9.其他应付款

　　①提取工会经费

　　借：管理费用(工资总额×2%)

　　贷：其他应付款-工会经费

　　②提取职工教育经费

　　借：管理费用(工资总额×1.5%)

　　贷：其他应付款-职工教育经费

　　③应付经营性租赁的租金

　　借：管理费用、营业费用、制造费用

　　贷：其他应付款

　　④收取存入保证金(如包装物押金)

　　借：银行存款

　　贷：其他应付款

　　10.其他应交款

　　①应交教育费附加(按流转税比例)

　　借：主营业务税金及附加(主营业务)

　　其他业务支出(其他业务)

　　固定资产清理(销售不动产有关)

　　贷：其他应交款–应交教育费附加

　　②矿产资源补偿费

　　i按月计提时(按月矿产品销售收入)

　　借：管理费用–矿产资源补偿费

　　贷：其他应交款–应交矿资偿费

　　ii收购未税矿产品代扣代缴，计入成本

　　借：物资采购

　　贷：其他应交款–应交矿资偿费

　　②住房公积金

　　i企业按规定交纳的住房公积金

　　借：管理费用–住房公积金

　　贷：其他应交款–应交住房公积金

　　ii应由职工个人交纳的住房公积金

　　借：应付工资

　　贷：其他应交款–应交住房公积金

　　iii实际上交时

　　借：其他应交款–应交住房公积金

　　贷：银行存款

　　注：以后企业按规定和要求从住房公积金账户为职工提取款项时，不做账务处理。

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