(5)月末,分配职工工资150万元,其中直接生产产品人员工资105万元,车间管理人员工资15万元,企业行政管理人员工资19万元,专设销售机构人员工资6万元，厂房工程人员工资1万元，行政管理部门使用的设备进行日常维修人员工资1万元，对以经营租赁方式租入的生产线进行改良工程人员工资3万元。

　　借：生产成本　　　　　　　　105

　　制造费用　　　　　　　　 15

　　管理费用　　　 　20(19+1)

　　销售费用　　　　　　　　　6

　　在建工程　　　　　　　　　1

　　长期待摊费用　　　　　　　3

　　贷：应付职工薪酬　　　　　　　150

　　(6)根据国家规定的计提标准计算，甲企业本月应向社会保险经办机构缴纳职工基本养老保险费共计64 680元，其中，应计入基本生产车间生产成本的金额为30 000元，应计入制造费用的金额为9 800元，应计入管理费用的金额为10 080元，应计入销售费用的金额为10 000元，应计入在建工程的金额为4 800元。

　　借：生产成本　　　　　　　　　3

　　制造费用　　　　　　　 0.98

　　管理费用　　　　　　　1.008

　　销售费用　　　　　　　　　1

　　在建工程　　　　　　　 0.48

　　贷：应付职工薪酬　　　　　　6.468

　　(7)按规定计算代扣代缴职工个人所得税0.8万元。

　　借：应付职工薪酬　　　　　　0.8

　　贷：应交税费——应交个人所得税　0.8

　　(8)从应付张经理的工资中,扣回上月代垫的应由其本人负担的医疗费0.8万元。

　　借：应付职工薪酬　　　　　　0.8

　　贷：其他应收款　　　　　　　　0.8

　　(9)为公司总部副总裁以上管理人员每人租赁一套住房，共有5人，每套租金0.8万元，于当月支付。

　　借：管理费用　　　　4(5×0.8)

　　贷：应付职工薪酬　　　　　　　4

　　借：应付职工薪酬　　　　　　　4

　　贷：银行存款　　　　　　　　　4

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