应交税费——应交增值税(销售税额)34 000

 

　　手写板提示：

　　商业汇票分为：商业承兑汇票和银行承兑汇票，通过“应收票据/应付票据”科目核算;

　　银行汇票和银行本票的支付方通过“其他货币资金”科目核算;收款方通过“银行存款”科目核算。

　　(8)企业将自己生产的产品用于自行建造职工俱乐部。该批产品的成本为200 000元，计税价格为300 000元。增值税税率为17%。

　　借：在建工程　　　　　　　　　　　251 000

　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　 200 000

　　应交税费——应交增值税(销项税额)51 000

　　(9)将50台自产的V型厨房清洁器作为福利分配给本公司行政管理人员20台，生产人员30台。该厨房清洁器每台生产成本为12 000元,市场售价为15 000元(不含增值税)。

　　借：管理费用　　　　　　　　　　　　　351 000

　　生产成本　　　　　　　　　　　　　526 500

　　贷：应付职工薪酬　　　　　　　　　　　877 500

　　借：应付职工薪酬　　　　　　　　　　　877 500

　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　750 000

　　应交税费——应交增值税(销项税额)127 500

　　借：主营业务成本　　　　　　　　　　　600 000

　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　600 000

　　(10)委托丁公司加工商品，支付商品加工费120 000元，支付应当交纳的消费税660 000元，该商品收回后用于连续生产应税消费品，消费税可抵扣，适用增值税税率为17%。

　　借：委托加工物资　　　　　　　　　　　120 000

　　应交税费——应交消费税　　　　　　660 000

　　——应交增值税(进项税额) 20 400

　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　800 400

　　(11)计算并用银行存款缴纳增值税。

　　销项税额、进项税额转出=1 700+850+680+34 000+51 000+127 500=215 730(元)

　　进项税额=13 600+13 000+51 000+20 400=98 000(元)

　　实际缴纳的增值税=215 730-98 000=117 730(元)

　　借：应交税费——应交增值税(已交税金)117 730

　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　117 730

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