【答案】

　　1.编制分录

　　(1)以商业承兑汇票支付方式购入材料一批，发票账单已经收到，增值税专用发票上注明的货款为30万元，增值税额为5.1万元。材料已验收入库。

　　借：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　30

　　应交税费——应交增值税(进项税额)　　 5.1

　　贷：应付票据　　　　　　　　　　　　　　　　　35.1

　　(2)委托证券公司购入公允价值为100万元的股票，作为交易性金融资产核算。期末交易性金融资产公允价值仍为100万元。

　　借：交易性金融资产　　　　　　　　　　 　　100

　　贷：其他货币资金　　　　　　　　　　　　　　 　100

　　(3)计算并确认短期贷款利息5万元。

　　借：财务费用　　　　　　　　　　　　　　　　5

　　贷：应付利息　　　　　　　　　　　　　　　　　　5

　　(4)计算并确认坏账准备8万元。

　　借：资产减值损失　　　　　　　　　　　　　　8

　　贷：坏账准备　　　　　　　　　　　　　　　　　　8

　　(5)计提行政管理部门用固定资产折旧20万元;摊销管理用无形资产成本10万元。

　　借：管理费用　　　　　　　　　　　　　　　 30

　　贷：累计折旧　　　　　　　　　　　　　　　　 　20

　　累计摊销　　　　　　　　　　　　　　　　　 10

　　(6)销售库存商品一批，该批商品售价为100万元，增值税为17万元，实际成本为65万元，商品已发出。甲公司已于上年预收货款60万元，其余款项尚未结清。

　　借：预收账款　　　　　　　　　　　　　　　117

　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　100

　　应交税费——应交增值税(销项税额)　　　　 17

　　借：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　65

　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　 65

　　(7)分配工资费用，其中企业行政管理人员工资15万元，在建工程人员工资5万元。

　　借：管理费用　　　　　　　　　　　　　　　15

　　在建工程　　　　　　　　　　　　　　　 5

　　贷：应付职工薪酬　　　　　　　　　　　　　　 　20

　　(8)计提应计入在建工程成本的长期借款利息20万元。

　　借：在建工程　　　　　　　　　　　　　　　20

　　贷：应付利息　　　　　　　　　　　　　　　　　 20

　　(9)确认对联营企业的长期投资收益50万元。

　　借：长期股权投资　　　　　　　　　　　　　50

　　贷：投资收益　　　　　　　　　　　　　　　　　 50

　　(10)计算并确认应交城市维护建设税3万元(教育费附加略)。

　　借：营业税金及附加　　　　　　　　　　　 　3

　　贷：应交税费——应交城市维护建设税　　　　　　　3

　　(11)转销无法支付的应付账款30万元。

　　借：应付账款　　　　　　　　　　　　　　　 30

　　贷：营业外收入　　　　　　　　　　　　　　　 　30

　　(12)本年度实现利润总额54万元，所得税费用和应交所得税均为18万元(不考虑其他因素);提取盈余公积3.6万元。

　　借：所得税费用　　　　　　　　　　　　　　 18

　　贷：应交税费——应交所得税　　　　　　　　　　 18

　　借：利润分配——提取法定盈余公积　　　　　3.6

　　贷：盈余公积　　　　　　　　　　　　　　　　　3.6

　　(注：结转损益后的会计利润是54，净利润是36)

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