『正确答案』

　　(1)编制会计分录:

　　①向B公司销售甲产品并结转销售成本：

　　借：应收账款　　　　　　　　　　　　　 625 950

　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　 　535 000

　　应交税费——应交增值税(销项税额)　90 950

　　借：主营业务成本　　　　　　　　　　　305 000

　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　305 000

　　②借：资产减值损失　　　　　　　　　　 20 000

　　贷：坏账准备　　　　　　　　　　　　 20 000

　　③借：银行存款　　　　　　　　　　　　 10 000

　　贷：预收账款　　　　　　　　　 　　　10 000

　　④销售退回：

　　借：主营业务收入　　　　　　　　　　　　2 000

　　应交税费——应交增值税(销项税额)　　340

　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　2 340

　　借：库存商品　　 　　　　　　　　　　　1 750

　　贷：主营业务成本　　　　　　　　　　　　1 750

　　⑤借：交易性金融资产——公允价值变动　 1 000

　　贷：公允价值变动损益　　　　　 　　　1 000

　　⑥计提借款利息和支付费用：

　　借：财务费用　　　　　　　　　　　　　 3 000

　　贷：应付利息　　　　　　　　　　 　　　3 000

　　借：管理费用　　　　　　　　　　　　 　5 000

　　销售费用　　　　　　　　　　　　　 2 000

　　贷：银行存款　　 　　　　　　　　　　　7 000

　　⑦计提相关税金及附加：

　　借：营业税金及附加　　　　　　　　　　 2 000

　　贷：应交税费——应交城市维护建设税　　 1 400

　　——应交教育费附加　　　　 　600

　　⑧应纳税所得额=(535 000-20 000)-(305 000—1 750)-2 000-2 000-5 000-3 000-20 000+1 000=198 750(元)

　　应交所得税=198 750×25%=49 687.5(元)

　　借：所得税费用　　　　　　　 49 687.5

　　贷：应交税费——应交所得税　　49 687.5

　　(2)编制利润表

　　利　润　表

　　编制单位：华新公司　　　20×8年度　 　　　　　　单位：元

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