2010年甲上市公司发生如下交易或事项：

　　(1)购入材料一批，开具商业承兑汇票一张，发票账单已经收到，增值税专用发票上注明的货款为30万元，增值税额为5.1万元。材料已验收入库。

　　(2)以银行存款购入公允价值为100万元的股票，作为交易性金融资产核算。期末交易性金融资产公允价值仍为100万元。

　　(3)计算并确认短期借款利息5万元。

　　(4)计算并计提坏账准备8万元。

　　(5)计提行政管理部门用固定资产折旧20万元;摊销管理用无形资产成本10万元。

　　(6)销售库存商品一批。该批商品售价为100万元，增值税为17万元，实际成本为65万元.商品已发出。甲公司已于上年预收货款60万元，其余款项尚未结清。

　　(7)分配工资费用，其中企业行政管理人员工资15万元，在建工程人员工资5万元。

　　(8)计提应计入在建工程成本的分期付息的长期借款利息20万元。

　　(9)确认对联营企业的长期股权投资收益50万元。

　　(10)计算并确认应交城市维护建设税3万元(教育费附加略)。

　　(11)转销无法支付的应付账款30万元。

　　(12)本年度实现利润总额54万元，所得税费用和应交所得税均为18万元(不考虑其他因素);提取法定盈余公积3.6万元。

　　要求：

　　(1)编制甲上市公司2010年度上述交易或事项的会计分录(不需编制各损益类科目结转本年利润以及利润分配的有关会计分录，要求写出“应交税费”科目的明细科目)。

　　(2)填列甲上市公司2010年12月31目的资产负债表。

　　资产负债表(简表)

　　编制单位：甲上市公司 2010年12月31日 单位：万元

　　(答案中的金额单位用万元表示)。

　　【答案】

　　(1)

　　①借：原材料30

　　应交税费——应交增值税(进项税额)5.1

　　贷：应付票据35.1

　　②借：交易性金融资产100

　　贷：银行存款100

　　③借：财务费用5

　　贷：应付利息5

　　④借：资产减值损失8

　　贷：坏账准备8

　　⑤借：管理费用30

　　贷：累计折旧20

　　累计摊销10

　　⑥借：预收账款117

　　贷：主营业务收入10O

　　应交税费——应交增值税(销项税额)17

　　借：主营业务成本65

　　贷：库存商品65

　　⑦借：管理费用15

　　在建工程5

　　贷：应付职工薪酬20

　　⑧借：在建工程20

　　贷：应付利息20

　　⑨借：长期股权投资50

　　贷：投资收益50

　　⑩借：营业税金及附加3

　　贷：应交税费——应交城市维护建设税3

　　⑩借：应付账款30

　　贷：营业外收入30

　　⑩借：所得税费用18

　　贷：应交税费——应交所得税18

　　借：利润分配——提取法定盈余公积3.6

　　贷：盈余公积3.6(注：结转损益后的会计利润是54万元，净利润是36万元。)

　　(2)

　　资产负债表(简表)

　　编制单位：甲上市公司 2010年12月31日 单位：万元

　　【解析】关于应收账款和预收款项项目的计算思路如下：年初预收账款有贷方余额60万元，本期有借方发生额117万元，因此年末预收账款有借方余额57万元，具有应收性质。因此应反映在应收账款项目中，预收款项项目年末余额为0。

　　相关推荐：

　　2012会计职称《经济法基础》考试延期学习指导

　　2012会计职称《经济法基础》强化辅导讲义汇总

　　2012初级会计职称《经济法基础》章节考点提示

　　2012年会计职称《初级经济法基础》重难点汇总