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应交所得税
应交所得税=应纳税所得额×所得税税率
应纳税所得额是在企业税前会计利润(即利润总额)的基础上调整确定的;
计算公式为：应纳税所得额(重点)=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额
|
项目 |
核算内容 |
|
纳税调整增加额 |
1.实际发生的超过税法规定标准的业务招待费支出； 2.企业已计入当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额（如税收滞纳金、罚款、罚金）等； 3.超过税法规定标准的职工福利费（工资薪金总额的14%）、工会经费（工资薪金总额的2%）、职工教育经费（工资薪金总额的2.5%）、公益性捐赠支出、广告费和业务宣传费等。 |
|
纳税调整减少额 |
1.国债利息收入； 2.财政补助（财政拨款等）； 3.前五年内未弥补亏损。 |
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