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递延所得税
递延所得税分成递延所得税资产和递延所得税负债两项。
递延所得税负债属于负债类科目,增加计入贷方,减少计入借方;递延所得税资产属于资产类科目,增加计入借方,减少计入贷方。
项目 |
核算内容 |
递延所得税资产(增加额) |
借:递延所得税资产 贷:所得税费用 |
递延所得税资产(减少额) |
借:所得税费用 贷:递延所得税资产 |
递延所得税负债(增加额) |
借:所得税费用 贷:递延所得税负债 |
递延所得税负债(减少额) |
借:递延所得税负债 贷:所得税费用 |
递延所得税资产的发生额(增加额或减少额)=递延所得税资产的年末余额-递延所得税资产的年初数
递延所得税负债的发生额(增加额或减少额)=递延所得税负债的年末余额-递延所得税负债的年初数
【提示】考试直接给出递延所得税资产或负债的期末和期初余额。
所得税费用=当期所得税+递延所得税(费用或减收益)(重点)
递延所得税收益=递延所得税资产增加发生额+递延所得税负债减少发生额;
递延所得税费用=递延所得税资产减少发生额+递延所得税负债增加发生额。
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