31

　　[单选题] 某企业当期主营业务收入400万元，主营业务成本260万元，其他业务收入60万元，其他业务成本40万元，营业税金及附加20万元，销售费用20万元，管理费用40万元，财务费用10万元，营业外支出15万元。假设不考虑其他因素，则该企业当期营业利润是(　　)万元。

　　A.

　　60

　　B.

　　70

　　C.

　　55

　　D.

　　140

　　参考答案：B

　　参考解析：

　　该企业当期营业利润=400+60-260-40-20-20-40-10=70(万元)。

　　32

　　[单选题] 下列各项中，关于结转本年利润的方法表述不正确的是(　　)。

　　A.

　　表结法减少了月末转账环节工作量，且不影响利润表的编制

　　B.

　　账结法无须每月编制转账凭证，仅在年末一次性编制

　　C.

　　表结法下每月月末需将损益类科目本月发生额合计数填入利润表的本月数栏目

　　D.

　　期末结转本年利润的方法有表结法和账结法两种

　　参考答案：B

　　参考解析：

　　账结法下，每月月末均需编制转账凭证，将在账上结计出的各损益类科目的余额结转入“本年利润”科目。

　　33

　　[单选题] 下列各项中，属于直接计入当期损益的损失的是(　　)。

　　A.

　　预计产品质量保证损失

　　B.

　　捐赠支出

　　C.

　　资产减值损失

　　D.

　　公允价值变动损失

　　参考答案：B

　　参考解析：

　　预计产品质量保证损失应计入销售费用，公允价值变动损失和资产减值损失都是日常生产经营活动引起的损失，属于费用范畴。捐赠支出应计人营业外支出。

　　34

　　[单选题] 下列各项中，属于纳税调减项目的是(　　)。

　　A.

　　超过税法规定标准的工资支出

　　B.

　　超过税法规定标准的业务招待费支出

　　C.

　　税收滞纳金

　　D.

　　前5年内的未弥补亏损

　　参考答案：D

　　参考解析：

　　纳税调整增加额主要包括税法规定允许扣除项目中，企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额(如超过税法规定标准的工资支出、业务招待费支出)，以及企业已计入当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额(如税收滞纳金、罚款、罚金)。纳税调整减少额主要包括按税法规定允许弥补的亏损和准予免税的项目，如前五年内的未弥补亏损和国债利息收入等。

　　35

　　[单选题]某企业2014年度利润总额为1575万元，其中国债利息收入为75万元。当年按税法核定的全年计税工资为1250万元，实际分配并发放工资为1150万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25%。该企业2014年所得税费用为(　　)万元。

　　A.

　　418.75

　　B.

　　375

　　C.

　　393.75

　　D.

　　360

　　参考答案：B

　　参考解析：

　　国债利息收入免交所得税，所以企业的应纳税所得额=1575-75=1500(万元)。当年的所得税费用=1500×25%=375(万元)。

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