甲公司为一般纳税人，增值税税率17%，所得税税率25%，2012年度，甲公司发生如下交易事项：

　　(1)2月25日，购入乙公司股票200万股，作为交易性金融资产，该股票当日公允价值2050万元(含已宣告尚未发放现金股利50万元)，另支付交易费用5万元，款项已支付。

　　(2)3月6日，一台设备提前报废，原价40万元，已提折旧25万元，固定资产减值准备5万元，报废残料变价收入2万元，发生清理费用3万元，收支均用银行存款结算。

　　(3)12月31日，确认可供出售金融资产公允价值增加3万元。

　　(4)除上述事项外，当年实现营业收入15000万元，期间费用2000万元，营业税金及附加1000万元，营业成本7000万元。

　　(5)年末，当年业务招待费超标50万元，福利费超标30万元，不考虑其他调整事项。公司董事会决定按税后利润10%提取法定盈余公积，不向投资者分配利润。

　　根据上述资料选择 ：

　　11

　　[不定项选择题]根据资料(1)，会计处理正确的是(　　)。

　　查看材料

　　A.

　　应收股利增加50万元

　　B.

　　交易性金融资产增加2050万元

　　C.

　　投资收益增加5万元

　　D.

　　交易性金融资产增加2000万元

　　参考答案：A,D

　　参考解析：

　　借：交易性金融资产 　2000

　　投资收益　　　　　　5

　　应收股利　　　　 　50

　　贷：其他货币资金 　　　2055

　　12

　　[不定项选择题]根据资料(2)，会计处理正确的是(　　)。

　　查看材料

　　A.

　　报废设备账面价值15万元

　　B.

　　营业外支出增加11万元

　　C.

　　报废设备账面价值10万元

　　D.

　　营业外支出增加16万元

　　参考答案：B,C

　　会计分录：

　　借：固定资产清理　　　 3

　　贷：银行存款 　　　　　　3

　　借：银行存款　　　　　 2

　　贷：固定资产清理　　　　 2

　　借：累计折旧　　　　　 25

　　固定资产减准备　　　5

　　固定资产清理 　　　10

　　贷：固定资产　　　　　　40

　　借：营业外支出　　　　 11

　　贷：固定资产清理　　　　11

　　13

　　[不定项选择题]根据资料(3)，会计处理正确的是(　　)。

　　查看材料

　　A.

　　借：资本公积——其他资本公积

　　贷：投资收益

　　B.

　　借：可供出售金融资产——公允价值变动

　　贷：其他综合收益

　　C.

　　借：可供出售金融资产——公允价值变动

　　贷：公允价值变动损益

　　D.

　　借：可供出售金融资产——公允价值变动

　　贷：资本公积——其他资本公积

　　参考答案：B

　　14

　　[不定项选择题]根据资料(1)至(4)，2012年度利润总额(　　)万元。

　　查看材料

　　A.

　　4981

　　B.

　　4984

　　C.

　　7000

　　D.

　　4989

　　参考答案：B

　　参考解析：

　　利润总额=15000-2000-1000-7000-5-11=4984(万元)。

　　15

　　[不定项选择题]根据资料(1)至(5)，会计处理正确的是(　　)。

　　查看材料

　　A.

　　当期应交所得税1246万元

　　B.

　　当期应交所得税1266万元

　　C.

　　盈余公积增加373.8万元

　　D.

　　盈余公积增加371.8万元

　　参考答案：B,D

　　参考解析：

　　应纳税所得额=4984+50+30=5064(万元)

　　期应交所得税=5064×25%=1266(万元)

　　净利润=4984-1266=3718(万元)

　　盈余公积增加=3718×10%=371.8(万元)

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