根据下列内容，回答题。

　　甲企业2014年度利润总额为220万元，其中包括本年收到的国债利息收入30万元。该企业适用的所得税税率为25%。该企业当年按税法核定允许在税前扣除的工资为100万元，实发工资为90万元;当年的营业外支出中，有10万元为税款滞纳金支出。企业递延所得税负债的年初数为20万元，年末数为30万元。递延所得税资产的年初数为16万元，年末数为21万元。假定除上述事项外，甲企业无其他纳税调整因素。

　　16

　　[不定项选择题]甲企业2014年度应纳税所得额为(　　)万元。

　　查看材料

　　A.

　　220

　　B.

　　190

　　C.

　　200

　　D.

　　230

　　参考答案：C

　　甲企业2014年度应纳税所得额=220-30+10=200(万元)。按照税法规定，国债利息收入不需要纳税，应作纳税调减;按税法规定实发工资小于计税工资，不需要作纳税调整;当年的营业外支出中，有10万元为税款滞纳金支出，按照税法规定不能从税前扣除，应作纳税调整。

　　17

　　[不定项选择题] 甲企业2014年度所得税费用为(　　)万元。

　　查看材料

　　A.

　　50

　　B.

　　60

　　C.

　　39

　　D.

　　55

　　参考答案：D

　　参考解析：

　　甲企业2014年度应交所得税额=200×25%=50(万元);所得税费用=50+(30-20)-(21-16)=55(万元)。

　　18

　　[不定项选择题] 甲企业编制应交所得税的会计分录应涉及(　　)科目。

　　查看材料

　　A.

　　递延所得税资产

　　B.

　　递延所得税负债

　　C.

　　所得税费用

　　D.

　　应交税费——应交所得税

　　参考答案：A,B,C,D

　　参考解析：

　　会计分录为：

　　借：所得税费用 55

　　递延所得税资产 5

　　贷：应交税费——应交所得税 50

　　递延所得税负债 10

　　19

　　[不定项选择题] 甲企业2014年度实现的净利润为(　　)万元。

　　查看材料

　　A.

　　220

　　B.

　　170

　　C.

　　165

　　D.

　　190

　　参考答案：C

　　参考解析：

　　甲企业2014年的净利润=220-55=165(万元)。

　　20

　　[不定项选择题] 甲企业年末应将所得税费用结转到(　　)科目。

　　查看材料

　　A.

　　利润分配

　　B.

　　本年利润

　　C.

　　应交所得税

　　D.

　　营业税金及附加

　　参考答案：B

　　参考解析：

　　会计分录为：

　　借：本年利润 55

　　贷：所得税费用 55

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