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08年会计资格考试《中级会计实务》模拟试题二
http://www.exam8.com 来源：考试吧（Exam8.com） 点击： 更新：2007-10-16 10:39:41
五、综合题 1、(+18分) (1)①借：应收账款 1170 贷：主营业务收入 1000 应交税金——应交增值税(销项税额) 170 借：主营业务成本 800 贷：库存商品 800 ②借：银行存款 468 贷：库存商品 340 应交税金——应交增值税(销项税额) 68 待转库存商品差价 60 借：财务费用 3 【(418-400)÷6=3】 贷：待转库存商品差价 3 ③借：银行存款 351 贷：预收账款 351 ④借：银行存款 1076.4 贷：应收账款 1076.4 借：主营业务收入 80 应交税金——应交增值税(销项税额) 13.6 贷：应收账款 93.6 ⑤借：发出商品 7200 贷：库存商品 7200 ⑥借：银行存款 23.4 贷：预收账款 23.4 借：劳务成本 70 贷：应付工资 70 借：预收账款 23.4 贷：主营业务收入 20 应交税金——应交增值税(销项税额) 3.4 借：主营业务成本 70 贷：劳务成本 70 ⑦借：银行存款 585 贷：其他业务收入 500 应交税金——应交增值税(销项税额) 85 借：其他业务支出 460 贷：原材料 460 ⑧借：银行存款 765 贷：无形资产 602 应交税金——应交营业税 38 营业外收入 125 ⑨借：银行存款 80 长期投资减值准备 45 贷：长期债权投资 105 应收利息 5 投资收益 15 ⑩借：应收补贴款 60 贷：补贴收入 60 借：银行存款 60 贷：应收补贴款 60 (11)借：管理费用 4 贷：坏账准备 4 借：管理费用 4 贷：存货跌价准备 4 借：投资收益 6 贷：短期投资跌价准备 6 借：营业外支出 20 贷：在建工程减值准备 20 借：固定资产减值准备 10 贷：营业外支出 10 (13)应交所得税= 【(1000+20+500+125+15+60+10)-(800+3+80+70+460+14+6+20+8+4+9+56)】×33%=66(万元) 借：所得税 66 贷：应交税金——应交所得税 66 (2)填表： 利润表(简表) 编制单位：甲公司 2003年12月 单位：万元 项目 本月数 一、主营业务收入 940 减：主营业务成本 870 主营业务税金及附加 56 二、主营业务利润 14 加：其他业务利润 40 减：营业费用 8 管理费用 18 财务费用 12 三、营业利润 22 加：投资收益 9 补贴收入 60 营业外收入 125 减：营业外支出 10 四、利润总额 200 减：所得税 66 五、净利润 137 2、(+15分) (1)借：长期股权投资——乙公司(投资成本) 6100 贷：银行存款 6100 (+1分) 借：长期股权投资——乙公司(股权投资差额) 50 (6100-24200×25%=50) 贷：长期股权投资——乙公司(投资成本) 50 (+1分) (2)借：应收股利 150 (600×25%=150) 贷：长期股权投资——乙公司(投资成本) 150 (+1分) 借：银行存款 150 贷：应收股利 150 (+1分) (3)借：长期股权投资——乙公司(损益调整) 950 (3800×25%=950) 贷：投资收益 950 (+1分) 借：投资收益 5 (50÷10=5) 贷：长期股权投资——乙公司(股权投资差额) 5 (+1分) (4)借：投资收益 16.75 (67×25%=16.75) 贷：长期股权投资——乙公司(损益调整) 16.75 (+1分) (5)借：投资收益 475 (1900×25%=475) 贷：长期股权投资——乙公司(损益调整) 475 (+1分) 借：投资收益 5 贷：长期股权投资——乙公司(股权投资差额) 5 (+1分) (6)减值准备=5000-【(6100-50-150)+(950-16.75-475)+(50-5-5)】=1398.25 借：投资收益 1398.25 贷：长期投资减值准备 1398.25 (+2分) (7)借：长期股权投资——乙公司(股权投资准备) 250 贷：资本公积 250 (+1分) (8)借：银行存款 5400 (6000×90%=5400) 贷：预收账款 5400 (+1分) (9)借：长期股权投资——乙公司(损益调整) 250 (1000×25%=250) 贷：投资收益 250 (+1分) 借：投资收益 5 贷：长期股权投资——乙公司(股权投资差额) 5 (+1分) 想得到更多的考试资料，请关注考试吧论坛：2008年会计职称考试论坛 网友经验 内部资料
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