2.甲上市公司(以下简称甲公司)经批准于20*1年1月1日以50400万元的价格(不考虑相关税费)发行面值总额为50000万元的可转换债券。

　　该可转换债券期限为5年，面值年利率为3%。自20*2年起，每年1月1日付息。自20*2年1月1日起，该可转换债券持有人可以申请按债券面值转为甲公司的普通股(每股面值1元)，初始转换价格为每股10元,不足转为1股的部分以现金结清.

　　其他相关资料如下:

　　(1)20*1年1月1日,甲公司收到发行价款50400万元,所筹资金用于某机器设备的技术改造项目.该技术改造项目于20*1年12月31日达到预定可使用状态并交付使用.

　　(2)20*2年1月1日,该可转换债券的50%转为甲公司的普通股,相关手续已于当日办妥;未转为甲公司普通股的可转换债券持有至到期,其本金及最后一期利息一次结清.

　　假定：:①甲公司对债券的溢价采用直线法摊销;②每年年末计提债券利息和摊销溢价;③20*1年该可转换债券借款费用的80%计入该技术改造项目成本;④不考虑其他相关因素.

　　要求:

　　⑴编制甲公司发行该可转换债券的会计分录.

　　⑵计算甲公司20*1年12月31日应计提的可转换债券利息和摊销的溢价.

　　⑶编制甲公司20*1年12月31日计提可转换债券利息和摊销溢价的会计分录。

　　⑷编制甲公司20*2年1月1日支付可转换债券利息的会计分录。

　　⑸计算20*2年1月1日可转换债券转为甲公司普通股的股数。

　　⑹编制甲公司20*2年1月1日与可转换债券转为普通股有关的会计分录。

　　⑺编制甲公司20*4年12月31日计提可转换债券利息和摊销溢价的会计分录。

　　⑻编制甲公司未转换为股份的可转换债券到期时支付本金计利息的会计分录。

　　(“应付债券”科目要求写出明细科目;答案中的金额单位用万元表示。)

　　五、综合题(本类题共2题，第1小题18分，第2小题15分。凡要求计算的项目，均须列出计算过程;计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数。凡要求编制的会计分录，除题中有特殊要求外，只需写出一级科目)

　　1、甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。适用的所得税税率为33%，采用应付税款法核算所得税;不考虑其他相关税费。商品销售价格均不含增值税额;商品销售成本按发生的经济业务逐笔接转。销售商品及提供劳务均为主营业务;所提供的劳务均属于工业性劳务。商品、原材料及劳务销售均为正常的商业交易，采用公允的加以价格结算。除特别指明外，所售资产均未计提减值准备。

　　甲公司2003年12月发生的经济业务及相关资料如下：

　　(1)12月1日，与A公司签订合同，向A公司销售商品一批，以托收承付方式结算。该批商品的销售价格为1000万元，实际成本为800万元。12月5日，商品已发出并向银行办理了托收承付手续。

　　(2)12月1日，与B公司签订合同，向B公司销售商品一批。该批商品的销售价格为400万元，实际成本为340万元。商品已发出，款项已收到。该合同规定，甲公司应在2004年6月1日将该批商品回购，回购价格为418万元(不含增值税额)。

　　(3)12月3日，与C公司签订合同，采用分期预收款方式销售商品一批。该合同规定，所售商品销后价格为600万元，含增值税额的商品价款分两次等额收取，收到第二笔款项时交货;第一笔款项于12月10日收取，剩下的款项于2004年1月10日收取。甲公司已于2003年12月10日收到第一笔款项，并存入银行。

　　(4)12月10日，收到A公司来函。来函提出，12月5日所购商品外观存在质量问题，要求在销售价格上给予8%的折让。甲公司同意了A公司提出的折让要求。12月12日，收到A公司支付的含增值税额的价款1076.4万元(A公司已扣除总价款的8%)，并受到A公司交来的税务机关开具的索取折让证明单。甲公司开具了红字增值税专用发票。

　　(5)12月12日，与E公司签订合同，向E公司销售本公司生产的一条生产线，销售价格为8000万元，实际成本为7200万元。该合同规定：该生产线的安装调试由甲公司负责，如安装调试未达到合同要求，E公司可以退货。至12月31日，货已发出但安装调试工作尚未完成。

　　(6)12月15日，与F公司签订了一项设备维修合同，合同总价款为117万元(含增值税额)。该合同规定，合同签订日收取预付款23.4万元，维修劳务完成并经F公司验收合格后收取剩余款项。当日，甲公司收到F公司的预付款23.4万元。12月31日，该维修劳务完成并经F公司验收合格，但因F公司发生严重财务困难，预计剩余的价款很可能无法收回。甲公司为完成该维修劳务发生劳务成本70万元(假定均为维修人员工资)。

　　(7)12月16日，与G公司签订合同销售原材料一批。该批原材料的销售价格为500万元，增值税额为85万元;实际成本为460万元。货已发出，款项已收存银行。

　　(8)12月20日，向H公司出售一项专利权，价款为765万元，款项已收到并存入银行。该专利权的账面价值为602万元。出售该专利应交纳营业税38万元。

　　(9)12月25日，对外出售一项长期债券投资，收到价款80万元。该债券投资的账面余额为105万元，已经计提减值准备为45万元，已经确认但尚未收到的分期付息利息为5万元。

　　(10)12月31日，确认并收到国家按产品销量及规定的补助定额计的定额补贴60万元。

　　(11)12月31日，计提坏帐准备4万元，计提存货跌价准备10万元，计提短期投资跌价准备6万元，计提在建工程减值准备20万元，转回固定资产减值准备10万元。

　　(12)除上述经济业务外，本月还发生营业费用8万元，管理费用4万元，财务费用9万元和主营业务税金及附加56万元。

　　(13)12月31日，计算并结转本月应交所得税(假定不考虑纳税调整事项)。

　　要求：(1)编制2003年12月甲公司上述(1)至(11)和(13)项经济业务相关的会计分录。

　　(2)编制甲公司2003年12月份的利润表

　　(“应交税金”科目要求写出明细科目及专栏名称，答案用万元)

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