⑦借：银行存款 585

　　贷：其他业务收入 500

　　应交税金——应交增值税(销项税额) 85

　　借：其他业务支出 460

　　贷：原材料 460

　　⑧借：银行存款 765

　　贷：无形资产 602

　　应交税金——应交营业税 38

　　营业外收入 125

　　⑨借：银行存款 80

　　长期投资减值准备 45

　　贷：长期债权投资 105

　　应收利息 5

　　投资收益 15

　　⑩借：应收补贴款 60

　　贷：补贴收入 60

　　借：银行存款 60

　　贷：应收补贴款 60

　　(11)借：管理费用 4

　　贷：坏账准备 4

　　借：管理费用 4

　　贷：存货跌价准备 4

　　借：投资收益 6

　　贷：短期投资跌价准备 6

　　借：营业外支出 20

　　贷：在建工程减值准备 20

　　借：固定资产减值准备 10

　　贷：营业外支出 10

　　(13)应交所得税=

　　【(1000+20+500+125+15+60+10)-(800+3+80+70+460+14+6+20+8+4+9+56)】×33%=66(万元)

　　借：所得税 66

　　贷：应交税金——应交所得税 66

　　(2)填表：

　　利润表(简表)

　　编制单位：甲公司 2003年12月 单位：万元

　　项目 本月数

　　一、主营业务收入 940

　　减：主营业务成本 870

　　主营业务税金及附加 56

　　二、主营业务利润 14

　　加：其他业务利润 40

　　减：营业费用 8

　　管理费用 18

　　财务费用 12

　　三、营业利润 22

　　加：投资收益 9

　　补贴收入 60

　　营业外收入 125

　　减：营业外支出 10

　　四、利润总额 200

　　减：所得税 66

　　五、净利润 137

　　2、(+15分)

　　(1)借：长期股权投资——乙公司(投资成本) 6100

　　贷：银行存款 6100 (+1分)

　　借：长期股权投资——乙公司(股权投资差额) 50 (6100-24200×25%=50)

　　贷：长期股权投资——乙公司(投资成本) 50 (+1分)

　　(2)借：应收股利 150 (600×25%=150)

　　贷：长期股权投资——乙公司(投资成本) 150 (+1分)

　　借：银行存款 150

　　贷：应收股利 150 (+1分)

　　(3)借：长期股权投资——乙公司(损益调整) 950 (3800×25%=950)

　　贷：投资收益 950 (+1分)

　　借：投资收益 5 (50÷10=5)

　　贷：长期股权投资——乙公司(股权投资差额) 5 (+1分)

　　(4)借：投资收益 16.75 (67×25%=16.75)

　　贷：长期股权投资——乙公司(损益调整) 16.75 (+1分)

　　(5)借：投资收益 475 (1900×25%=475)

　　贷：长期股权投资——乙公司(损益调整) 475 (+1分)

　　借：投资收益 5

　　贷：长期股权投资——乙公司(股权投资差额) 5 (+1分)

　　(6)减值准备=5000-【(6100-50-150)+(950-16.75-475)+(50-5-5)】=1398.25

　　借：投资收益 1398.25

　　贷：长期投资减值准备 1398.25 (+2分)

　　(7)借：长期股权投资——乙公司(股权投资准备) 250

　　贷：资本公积 250 (+1分)

　　(8)借：银行存款 5400 (6000×90%=5400)

　　贷：预收账款 5400 (+1分)

　　(9)借：长期股权投资——乙公司(损益调整) 250 (1000×25%=250)

　　贷：投资收益 250 (+1分)

　　借：投资收益 5

　　贷：长期股权投资——乙公司(股权投资差额) 5 (+1分)

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