2008会计职称《中级会计实务》基础班第7章练习题

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　　答案部分

　　一、单项选择题。

　　1.【正确答案】 A

　　【答案解析】 月度终了，企业应将本月应交未交增值税自“应交税金――应交增值税”明细科目转入“应交税金――未交增值税”科目，借记“应交税金――应交增值税(转出未交增值税)”，贷记“应交税金――未交增值税”;将本月多交的增值税转入应交税金――未交增值税科目借方，借记“应交税金――未交增值税”，贷记“应交税金――应交增值税(转出多交增值税)”。企业缴纳本期应交的增值税，借记“应交税金――应交增值税(已交税金)”，贷记“银行存款”。

　　2.【正确答案】 D

　　【答案解析】 本期应交房产税2万元+应交土地使用税2万元=4(万元)。不通过“应交税金”科目核算的税金有：印花税、耕地占用税、契税、车辆购置税。

　　应交的房产税：

　　借：管理费用　　2

　　贷：应交税金--应交房产税　 2

　　应交的土地使用税：

　　借：管理费用　　2

　　贷：应交税金--应交土地使用税　 2

　　印花税：

　　借：管理费用 1

　　贷：银行存款 1

　　耕地占用税：

　　借：在建工程(或固定资产) 10

　　贷：银行存款 10

　　契税：

　　借：固定资产(或无形资产等) 5

　　贷：银行存款　　　　　　　　 5

　　车辆购置税：

　　借：固定资产　　　 0.8

　　贷：银行存款　　　　0.8

　　3.

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 这四个税种都是计入管理费用科目的，但印花税是直接贷记银行存款，不通过“应交税金”科目核算。

　　4.【正确答案】 C

　　【答案解析】 工业企业一般纳税人采购原材料发生的运费可以按照7%计算抵扣进项税额，但此题给出的是运杂费，按照税法规定，是不能计算抵扣进项税额的，所以：

　　该批存货的采购成本=351÷(1+17%)+0.5+0.3=300.80(万元)。

　　5.【正确答案】 D

　　【答案解析】 离退休人员退休金通过“管理费用”科目核算，车间管理人员困难补助和生产人员医疗费通过“应付福利费”科目核算，只有行政管理人员经常性奖金应通过“应付工资”科目核算。

　　会计分录：

　　A：离退休人员退休金：

　　借：管理费用

　　贷：银行存款

　　B：车间管理人员困难补助：

　　计提时：

　　借：制造费用

　　贷：应付福利费

　　支付时：

　　借：应付福利费

　　贷：银行存款

　　C：生产工人医药费：

　　计提时：

　　借：生产成本

　　贷：应付福利费

　　支付时：

　　借：应付福利费

　　贷：银行存款

　　D：行政管理人员经常性奖金

　　借：管理费用

　　贷：应付工资

　　如果是非经常性奖金(如特别贡献奖、年终奖等)，则：

　　借：管理费用

　　贷：应付福利费

　　6.【正确答案】 A

　　【答案解析】

　　应计入进项税额的金额为(81400+4000)×13%=11102(元)。

　　7.【正确答案】 A

　　【答案解析】 工业企业提供运输劳务和对外出租无形资产发生的相关税费均应计入其他业务支出。

　　8.　【正确答案】 D

　　【答案解析】 企业当月交纳当月增值税，应通过“应交税金--应交增值税(已交税金)”科目核算，当月交纳以前各期未缴增值税通过“应交税金--未交增值税”科目核算。

　　9.　【正确答案】 D

　　【答案解析】

　　对于预收款项不多的企业，可以不设置预收账款科目，直接将预收的款项计入应收账款科目的贷方。

　　10.【正确答案】 C

　　【答案解析】

　　按照现行规定，企业无法或无需支付的应付款项应计入资本公积，不计入营业外收入。

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