会计实务第十五章 同步强化练习题

　　一、单项选择题

　　1、甲企业采用资产负债表债务法进行所得税核算，2006年前所得税税率为30%，从2006年1月1日起适用所得税税率为33%。2006年初库存商品的账面余额为40万元，已提减值准备为2万元，固定资产年末折余价值为130万元，已提减值准备15万元。2006年实现利润总额为200万元，本年度末库存商品的账面余额为45万元，已提减值准备为5万元，固定资产年末折余价值为120万元，已提减值准备20万元。假定无其他纳税调整事项，则2006年末“递延所得税资产”的余额为（ ）万元。

　　A、1.65 B、 8.25 C、 6.6 D、 7.5

　　2、资料同1，2006年末“所得税费用”为（　　）万元。

　　A、65.49　　　B、66 C、60　　　　 D、58.3

　　3、某企业用债务法对所得税进行核算，所得税率33%，该企业2006年度实现利润总额为1000万元，当年取得国债利息收入60万元，将高于银行同期利率而多支付的借款费用20万元全部记入财务费用，支付税收罚款2万元，实际发放工资超过规定的计税工资总额30万元（假定不考虑三项经费的计提）。当期列入“销售费用”的折旧计提额高于税法规定18万元。该企业本期应交所得税是（ ）

　　Ａ．696.3万元 Ｂ．600万元　　　 Ｃ．333.3万元 Ｄ．672.64万元　

　　4、甲股份有限公司2006年12月购入一台设备，原价为3010万元，预计净残值为10万元，税法规定的折旧年限为5年，按直线法计提折旧，公司按照3年计提折旧，折旧方法与税法相一致。 2008年1月1日，公司所得税税率由33%降为15%。除该事项外， 历年来无其它纳税调整事项。公司采用债务法进行所得税会计处理。该公司2008年末资产负债表中反映的“递延所得税资产”项目的金额为（ 　　）万元。

　　A、112 B、240 C、120 D、192

　　5．资料同4，2008年初“递延所得税资产”的余额为（　　）。

　　A、140 B、120 C、132 D、152

　　6、如果甲公司2008年税前会计利润为500万元，则当年的所得税费用为（　　）。

　　A、145 B、162 C、135 D、147

　　7、乙公司采用债务法核算所得税，2005年初“递延所得税负债”账户的贷方余额为330万元，适用的所得税税率为33％，2005年初所得税率由原来的33%改为24%，本期新增应纳税时间性差异350万元，乙公司2005年 “递延所得税负债”的本期发生额为（ ）。　

　　A、借记9万元 B、贷记6万元 C、借记6万元 D、贷记3万元

　　8、乙公司采用债务法核算所得税，2005年初“递延所得税资产”账户余额为660万元，适用的所得税税率为33％，2005年初所得税率由原来的33%改为24%，本期转回可抵扣暂时性差异300万元。乙公司2005年递延所得税资产的本期发生额为（ ）。　

　　A、借记300　 B、贷记252　 C、借记390　 D、贷记360

　　9、A股份公司采用资产负债表债务法进行所得税会计的处理。2006年实现利润总额500万元，所得税税率为３３％，A公司当年因发生违法经营被罚款５万元，业务招待费超支10万元，国债利息收入30万元，A公司年初“预计负债――应付产品质量担保费”余额为30万元，当年提取了产品质量担保费15万元，当年兑付了6万元的产品质量担保费。则A公司本期应交所得税额为（　　）万元。

　　A．160 B．163.02 C．167 D．235.8

　　10、资料同9，A公司2006年净利润为（　　）。

　　A．160.05 B．339.95 C．330 D．235.8

　　11. 甲企业采用资产负债表债务法进行所得税核算，2006年前所得税税率为30%，从2006年1月1日起适用所得税税率为33%。2006年初库存商品的账面余额为40万元，已提减值准备为2万元，固定资产年末折余价值为130万元，已提减值准备15万元。2006年实现利润总额为200万元，本年度末库存商品的账面余额为45万元，已提减值准备为5万元，固定资产年末折余价值为120万元，已提减值准备20万元。假定无其他纳税调整事项，则2006年末“所得税费用”为（　　）万元。

　　A、65.49　　　B、66 C、60　　　　D、58.3

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