第二章 货币资金

　　货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。现金的核算与管理，主要明确现金的使用是有范围的，库存现金是有限额的，不得坐支现金，不得白条抵现，对现金必须定期或不定期清查，保证长款归公，短款赔偿。银行存款账户分为4种，不同的户头有不同的用途，银行结算方式有8种，必须将其分为同城结算方式、异地结算方式和同城异地均可使用的结算方式3类。每月根据未达账项编制“银行存款余额调节表”。必须明确货币资金的内部转换及编制付款凭证，“未达帐项”、“对账单”、“银行存款余额调节表”均不是原始凭证。

　　第三章 应收和预付款项

　　应收票据的主要内容是贴现问题，票据的时间有按月和按天计算两种。按月计算票据的到期日，一般是出票日的对应日期;如果出票日为当月最后一天，则到期日也为到期月份的最后一天。按天计算则按日历天数计算，且算头不算尾。计算企业取得贴现款的步骤：

　　1.计算票据的利息(不带息则不需计算);

　　2.计算银行收取的贴现利息;

　　3. 计算企业收到的贴现金额;

　　应收帐款要注意两个问题：

　　1.应收账款中有预收账款，预收账款中有应收帐款，必须掌握应收帐款实有数的计算。

　　2.坏帐损失的核算主要掌握备抵法和直接转销法的运用。

　　预付帐款也应注意其实有数的确认。

　　第四章 存货

　　主要掌握存货入账价值的确认，特别是购货运费的扣税问题，原材料、包装物、低值易耗品按计划成本的核算，五五摊销法的运用，期末存货的计价方法，特别是“成本与市价孰低规则”中三种比较方法的运用。