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2009年中级会计实务关注重点、难点、考点问题

来源:考试吧 2008-12-12 15:29:14 要考试,上考试吧! 会计职称万题库

  第八章 流动负债

  本章重点是应交税金:

  1.与企业损益无关的税金:代扣代交的个人所得税;

  2.有进项税的税金:增值税、消费税、资源税;

  3.与土地有关的税金:土地增值税、土地使用税、耕地占用税;

  4.只能进“在建工程”科目的税金:固定资产投资方向调节税、耕地占用税;

  5.不通过“应交税金”科目的税金:印花税、耕地占用税;

  6.计入“管理费用”的税金:房产税、车船使用税、土地使用税、印花税;

  7.税上税费是指:城建税和教育费附加,其计算的基础是,应交增值税、应交消费税与应交营业税之和。

  增值税主要掌握:

  (1)购进特殊产品进项税的计算方法与价税分解方法的区别;

  (2)从小规模纳税人购进货物的增值税能否作为进项税,关键是对方能否提供增值税专用发票;

  (3)视同销售项目与进项税转出之间的区别;

  (4)减免增值税与上交税金等。

  消费税重点掌握委托加工应税消费品两种不同情况下的账务处理;需要交营业税的业务包括非运输企业提供运输劳务收入、转让无形资产、销售不动产、出租固定资产的租金收入,交营业税的不一定是其他业务收入;其他业务收入也不一定交的是营业税。城建税和教育费附加计算的基础相同,但进不同的会计科目。其他税种主要掌握进什么科目,是否通过“应交税金”科目。

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