四、计算题

　　1.

　　【正确答案】：(1)佳瑞企业(受托方)会计账务处理为：

　　应缴纳增值税额=5 000×17%=850(元)

　　应税消费税计税价格=(35 950+5 000)÷(1-10%)=45 500(元)

　　代扣代缴的消费税=45 500×10%=4 550(元)

　　借：应收账款 10 400

　　贷：主营业务收入 5 000

　　应交税费——应交增值税(销项税额) 850

　　——应交消费税 4 550

　　励志股份有限公司(委托方)会计账务处理为：

　　①发出原材料时

　　借：委托加工物资 35 950

　　贷：原材料 35 950

　　②应付加工费、代扣代缴的消费税：

　　借：委托加工物资5 000

　　应交税费——应交增值税(进项税额) 850

　　——应交消费税 4 550

　　贷：应付账款10 400

　　③支付往返运杂费

　　借：委托加工物资 100

　　贷：银行存款 100

　　④收回加工物资验收入库

　　借：原材料 41 050

　　贷：委托加工物资 41 050

　　⑤甲产品领用收回的加工物资

　　借：生产成本 41 050

　　贷：原材料 41 050

　　⑥甲产品发生其他费用

　　借：生产成本 33 600

　　贷：应付职工薪酬 11 400

　　制造费用 22 200

　　⑦甲产品完工验收入库

　　借：库存商品 74 650

　　贷：生产成本 74 650