3.利润表中应确认的所得税费用

　　所得税费用=3 725 000—225 000=3 500 000(元)

　　借：所得税费用 3 500 000

　　递延所得税资产 225 000

　　贷：应交税费——应交所得税 3 725 000

　　【例l5—14】沿用【例15—13】中有关资料，假定丁公司20×9年当期应交所得税为4 620 000元。资产负债表中有关资产、负债的账面价值与其计税基础相关资料如表l5—3所示，除所列项目外，其他资产、负债项目不存在会计与税收规定的差异。

　　表15—3 单位：元

　　分析：

　　1.当期应交所得税为4 620 000元

　　2.当期递延所得税费用(收益)

　　期末递延所得税资产(4 760 000×25%) 1 190 000

　　期初递延所得税资产 225 000

　　递延所得税资产增加 965 000

　　递延所得税收益=965 000(元)

　　3.所得税费用

　　所得税费用=4 620 000-965 000=3 655 000(元)

　　借：所得税费用 3 655 000

　　递延所得税资产 965 000

　　贷：应交税费——应交所得税 4 620 000