(2)

　　①应纳税所得额=6000+475+400+400-2100-200=4975(万元)

　　②应交所得税=4975×33%=1641.75(万元)

　　③递延所得税

　　递延所得税资产=(475+400+400)×33%=420.75(万元)

　　递延所得税负债=2 100×33%= 693(万元)

　　递延所得税=693-420.75=272.25(万元)

　　④所得税费用=1 641.75+272.25=1 914(万元)

　　(3)

　　会计分录：

　　借：所得税费用 1 914

　　递延所得税资产 420.75

　　贷：应交税费——应交所得税 1 641.75

　　递延所得税负债 693

　　本章小结：

　　1.掌握计税基础与暂时性差异

　　2.掌握递延所得税负债和递延所得税资产的确认和计量

　　3.所得税费用的确认和计量

　　4.注意新增内容：合并财务报表因抵销未实现内部交易损益产生的递延所得税