26应付职工薪酬

　　a 确认 借：生产成本/制造费用/管理费用/销售费用/在建工程/研发支出/利润分配

　　贷：应付职工薪酬—工资/职工福利/社会保险费/非货币性福利

　　(自产产品-公允价值 房屋-折旧 租赁-租金)

　　b 发放 工资 借：应付职工薪酬-工资 贷：库存现金/银行存款

　　其他应收款

　　应交税费-应交个人所得税

　　支付福利费 借：应付职工薪酬-职工福利 贷：库存现金等

　　支付社会保险费 借：应付职工薪酬-社会保险费 贷：银行存款等

　　发放非货币性福利 借：应付职工薪酬-非货币性福利 贷：主营业务收入(市价)

　　应交税费-应交增值税(销项税额)

　　结转成本 借：主营业务收入(成本价) 贷：库存商品

　　27一般纳税企业

　　销项税额 正常销售商品，提供劳务 借：应收帐款 贷：主营业务收入

　　应交税费-应交增值税(销项税额)

　　视同销售行为 借：在建工程/长期股权投资

　　贷：应交税费-应交增值税(销项税额)

　　进项税额转出 借：待处理财产损益/在建工程/应付职工薪酬

　　贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出)

　　交纳增值税 借：应交税费-应交增值税(已交税金) 贷：银行存款

　　应交税费――――应交增值税

　　进项 销项

　　已交税金 进项转出

　　未抵扣进项或多交 应交未交

　　28应交消费税 销售应税消费品

　　借：营业税金及附加 贷：应交税费-应交消费税

　　自产自用 借：固定资产/在建工程/营业外支出 贷：应交税费-应交消费税

　　自产产品用于对外投资 分配给职工等 借：营业税金及附加 贷：应交税费-应交消费税

　　委托加工应税消费品 收回后直接用于销售 借：委托加工物资/生产成本等

　　贷：应付帐款/银行存款等

　　收回后用于继续生产 借：应交税费-应交消费税

　　贷：应付帐款/银行存款等

　　金银首饰 借：营业税金及附加 贷：应交税费-应交消费税