56采用支付手续费方式委托代销商品
委托方 1)发出代销商品 借:委托代销商品 贷:库存商品
2)确认收入 借:应收帐款 贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
3)结转成本 借:主营业务成本 贷:委托代销商品
4)手续费 借:销售费用 贷:应收帐款
5)结算货物 借:银行存款 贷:应收帐款
受托方 1)收到商品 借:委托代销商品 贷:贷销商品款
2)对外销售 借:银行存款 贷:委托代销商品
应交税费-应交增值税(销项税额)
3)收到增值税专用* 借:应交税费-应交增值税(进项税额) 贷:应付帐款
4)支付货款计算代销手续费 借:代销商品款 贷:银行存款
应付帐款(税款) 其他业务收入(手续费收入)
57销售材料等存货
1)取得原材料销售收入 借:银行存款 贷:其他业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
2)结转已销原材料的实际成本 借:其他业务成本 贷:原材料
58劳务完成
当年完成 1)完成 借:应收帐款/银行存款 贷:主营业务收入
借:主营业务成本 贷:银行存款等
2)发生有关支出 借:劳务成本 贷:银行存款
3)确认收入结转劳务总成本 借:应收帐款/银行存款 贷:主营业务收入
借:主营业务成本 贷:劳务成本
59 当年不能完工(能可靠估计)
完工百分比法 本期确认的收入=劳务总收入X完工进度-以前期间已确认的收入
本期确认的费用=劳务总成本X完工进度-以前期间确认的费用
1)发生成本 借:劳务成本 贷:银行存款/应付职工薪酬等
2)预收款项 借:银行存款 贷:预收帐款
3)劳务收入结转劳务成本 借:预收帐款 贷:主营业务收入
借:主营业务成本 贷:劳务成本
60当年不能完工(不能可靠估计)
部分或者全部能够补偿的按已收的金额确认收入,并结转劳务成本。不能补偿的不能确认收入
61让渡资产使用权的使用费收入
1)一次支付,没有后续服务 借:银行存款 贷:其他业务收入
2)提供后续服务 确认使用费收入 借:应收帐款/银行存款 贷:其他业务收入
摊销 借:其他业务成本 贷:累计摊销
62 相关帐户 各费用帐户 本年利润
发生费用 结转费用
借:财务费用 贷:应付利息 支付时 借:应付利息 贷:银行存款
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