四、计算题

　　1.

　　【正确答案】：(1)

　　① 2009年1月1日：

　　借：累计折旧 1 800

　　固定资产清理 1 200

　　贷：固定资产 3 000

　　借：长期股权投资——A公司 3 000(5 000×60%)

　　贷：固定资产清理 1 200

　　库存商品 500

　　应交税费——应交增值税——销项税额 102

　　资本公积 1 198

　　借：管理费用 40

　　贷：银行存款 40

　　②2009年4月21日：

　　借：应收股利 180(300×60%)

　　贷：投资收益 180

　　③2009年5月10日：

　　借：银行存款 180

　　贷：应收股利 180

　　④2010年4月25日：

　　借：银行存款 3 500

　　贷：长期股权投资 3 000

　　投资收益 500

　　(2)

　　借：累计折旧 1 800

　　固定资产清理 1 200

　　贷：固定资产 3 000

　　借：长期股权投资——A公司 2 242

　　贷：固定资产清理 1 200

　　主营业务收入 600

　　应交税费——应交增值税——销项税额 102

　　营业外收入——处置非流动资产利得 300

　　银行存款 40

　　借：主营业成本 500

　　贷：库存商品 500

　　【该题针对“同一控制下的初始计量,同一控制下的企业合并形成的长期股权投资”知识点进行考核】