文章责编:柳絮随风
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中医助理
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(十二)递延所得税负债
1、资产负债表日,企业根据所得税准则确认递延所得税负债大于其账面余额的
借:所得税费用—递延所得税费用
资本公积—其他资本公积
贷:递延所得税负债
资产负债表日,企业根据所得税准则确认递延所得税负债小于其账面余额的
借:递延所得税负债
贷:所得税费用—递延所得税费用
资本公积—其他资本公积
2、非同一控制下企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成应纳税暂时性差异的,于购买日根据所得税准则确认递延所得税负债
借:商誉
贷:递延所得税负债
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