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三、暂时性差异掌握
暂时性差异是指资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生的差额。
【提示1】暂时性差异的理解:
应纳税暂时性差异:现在少纳税,以后期间应(多)纳税
可抵扣暂时性差异:现在多纳税,以后期间可抵税(少纳税)
【提示2】暂时性差异是核算递延所得税的基础,要注意掌握。
【例题2·判断题】应纳税暂时性差异,是指在未来收回资产或清偿负债期间,会减少该期间应纳税所得额的暂时性差异。( )
【答案】×
【解析】应纳税暂时性差异,是指在未来收回资产或清偿负债期间,会增加该期间应纳税所得额的暂时性差异,而不是减少应纳税所得额。
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