可比产品成本计划完成分析

　　1、产品产量变动的影响

　　产量变动对成本降低额的影响=∑(实际产量×上年实际单位成本)×计划降低率-计划降低额

　　2、产品品种结构变动对成本降低额的影响=∑(实际产量×上年实际单位成本)-∑(实际产量×计划单位成本)-∑(实际产量×上年实际单位成本)×计划成本降低率

　　产品品种结构变动对成本降低率的影响={[∑(实际产量×上年实际单位成本)-∑(实际产量×计划单位成本)]/∑(实际产量×上年实际单位成本)｝-计划成本降低率

　　3、单位产品成本变动的影响

　　单位产品成本变动对成本降低额的影响=∑(实际产量×计划单位成本)-∑(实际产量×实际单位成本)

　　单位产品成本变动对成本降低率的影响=单位产品成本变动对成本降低额的影响/∑(实际产量×上年实际单位成本)

　　材料成本分析

　　1、材料消耗量的变动，也就是实际消耗量与计划消耗量之间的差异，其计算公式为：

　　消耗量变动对材料成本的影响=∑[(实际消耗量-计划消耗量)×计划单价]

　　2、材料单价的变动，其计算公式为：

　　材料单价变动对材料成本的影响=∑[实际消耗量×(实际单价-计划单价)]

　　制造费用分析

　　生产工时变动对产品成本的影响=(实际工时-计划工时)×计划小时费用分配率

　　费用分配率变动对产品成本的影响=实际小时×(实际小时费用分配率-计划小时费用分配率)

　　技术经济指标对产品成本影响分析

　　1、材料利用率对成本的影响

　　材料利用率变动对单位产品材料成本降低率影响=1-(计划材料利用率/实际材料利用率)

　　材料利用率变动对单位产品成本降低率影响=[1-(计划材料利用率/实际材料利用率)]×计划材料成本占单位产品成本的比重

　　2、劳动生产率对产品成本的影响

　　劳动生产率对成本降低率的影响=[1-(1+小时平均工资年增长率)/(1+劳动生产率增长率)]/计划工资成本在单位产品成本中的比重

　　小时平均工资率增长率=(实际小时工资率/计划小时平均工资率)-1

　　劳动生产率增长率=(计划单位产品工时消耗/实际单位产品工时消耗)-1

　　3、产品质量变动对成本的影响

　　合格品率变动对产品成本的影响=(实际合格品率-计划合格品率)/实际合格品率

　　4、产量变动对成本的影响

　　产量变动对成本降低率的影响=[1-1/(1+产量增长率)]×固定成本占计划单位成本的比重