[该题针对“目标现金余额的确定”知识点进行考核]

　　6

　　[答案]：C

　　[解析]：最优解=[3×150×1000^2/(4×0.005)]^(1/3)=6082(元)，所以平均现金约=20000+4/3×6082=28109(元)。

　　[该题针对“目标现金余额的确定”知识点进行考核]

　　7

　　[答案]：C

　　[解析]：现金的周转过程主要涉及如下三个方面

　　(1)存货周转期，是指企业对原材料进行加工最终转变为产成品并将之卖出所需要的时间

　　(2)应收账款周转期，是指产品卖出后到收到顾客支付的货款所需要的时间

　　(3)应付账款周转期，是指从收到尚未付款的材料开始到现金支出之间所用的时间。现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期

　　[该题针对“现金收支管理”知识点进行考核]

　　8

　　[答案]：C

　　[解析]：原应收账款占用资金的应计利息=1000/360×30×60%×10%=5(万元)

　　放宽信用期后应收账款占用资金应计利息=1200/360×60×60%×10%=12(万元)

　　放宽信用期后的应收账款占用资金应计利息增加额=12-5=7(万元)

　　[该题针对“应收账款信用政策”知识点进行考核]

　　9

　　[答案]：B

　　[解析]：平均收账天数=10×20%+30×80%=26(天);应收账款平均余额=720/360×26=52(万元)，应收账款占用资金=52×70%=36.4(万元);应收账款占用资金应计利息=36.4×10%=3.64(万元)。

　　[该题针对“应收账款信用政策”知识点进行考核]

　　10

　　[答案]：B

　　[解析]：平均日销售额=(270+280+260)/90=9(万元)，应收账款周转天数=360/9=40(天)，平均逾期天数=40-30=10(天)。

　　[该题针对“应收账款的监控”知识点进行考核]

　　11

　　[答案]：D

　　[解析]：应收账款的监控方法有四种：应收账款周转天数分析、账龄分析表、应收账款账户余额的模式、ABC分析法。

　　[该题针对“应收账款的监控”知识点进行考核]

　　12

　　[答案]：A

　　[解析]：储存成本分为固定成本和变动成本。固定成本与存货数量的多少无关，如仓库折旧、仓库职工的固定工资等。变动成本与存货数量有关，如存货资金的应计利息、存货的破损和变质损失、存货的保险费用等。所以本题的答案为选项A。

　　[该题针对“存货的功能与持有成本”知识点进行考核]

　　13

　　[答案]：B

　　[解析]：经济订货批量(EOQ)=(2×3600×50/1)^(1/2)=600(千克)，最小存货成本(TIC)=(2×3600×50×1)^(1/2)=600(元)。

　　[该题针对“最优存货量的确定”知识点进行考核]

　　14

　　[答案]：C

　　[解析]：实际利率=6%/(1-10%-6%)×100%=7.14%

　　[该题针对“流动负债管理”知识点进行考核]

　　　　　　　2011年会计职称《中级财务管理》随章练习题

　　　　　　　2011会计职称《中级财务管理》预习讲义汇总

　　　　　　　2011会计职称《中级财务管理》典型题讲解汇总