15

　　[答案]：C

　　[解析]：放弃现金折扣的机会成本=[2%/(1-2%)]×[360/(60-10)]=14.70%。

　　[该题针对“流动负债管理”知识点进行考核]

　　二、多项选择题

　　1

　　[答案]：ABCD

　　[解析]：营运资金具有如下特点

　　(1)营运资金的来源具有灵活多样性

　　(2)营运资金的数量具有波动性

　　(3)营运资金的周转具有短期性

　　(4)营运资金的实物形态具有变动性和易变现性。本题的四个选项都是正确的。

　　[该题针对“营运资金的定义及特点”知识点进行考核]

　　2

　　[答案]：ABCD

　　[解析]：企业进行营运资金管理，应遵循以下原则

　　(1)保证合理的资金需求

　　(2)提高资金使用效率

　　(3)节约资金使用成本

　　(4)保持足够的短期偿债能力。本题的四个选项都是正确的。

　　[该题针对“营运资金的管理原则及战略”知识点进行考核]

　　3

　　[答案]：ACD

　　[解析]：公司的不确定性和忍受风险的程度决定了在流动资产账户上的投资水平，所以选项B不正确。对于不同的产业和公司规模，流动资产与销售额的比率的变动范围非常大;一个公司必须选择与其业务需要和管理风格相符合的流动资产投资战略。如果公司管理是保守的，它将选择一个高水平的流动资产销售收入比率，这将导致更高的流动性(安全性)，但更低的盈利能力;然而，如果管理者偏向于为了产生更高的盈利能力而承担风险，那么它将以一个低水平的流动资产—销售收入比率来运营。所以选项A.C.D正确。

　　[该题针对“营运资金的管理原则及战略”知识点进行考核]

　　4

　　[答案]：ABC

　　[解析]：为应付意料不到的现金需求，企业需要掌握的现金取决于以下三个方面

　　(1)它愿意冒缺少现金风险的程度

　　(2)它预测现金收支可靠的程度

　　(3)企业临时融资的能力。选项D是投机性需求需要考虑的因素，所以不是本题的答案。

　　[该题针对“持有现金的动机”知识点进行考核]

　　5

　　[答案]：CD

　　[解析]：根据公式A=B+3Z，得出Z=(25000-10000)/3=5000(元);又根据C=B+Z，得出C=10000+5000=15000(元)，所以选项D正确。因为现有现金20000元小于最高控制线25000元，所以不应该投资有价证券，所以选项C正确。

　　[该题针对“目标现金余额的确定”知识点进行考核]

　　6

　　[答案]：ABCD

　　[解析]：现行的资金集中管理模式包括

　　(1)统收统支模式

　　(2)拨付备用金模式

　　(3)结算中心模式

　　(4)内部银行模式

　　(5)财务公司模式。

　　[该题针对“现金管理模式”知识点进行考核]

　　7

　　[答案]：ABC

　　[解析]：应收账款的成本包括机会成本、管理成本和坏账成本。

　　[该题针对“应收账款的功能与成本”知识点进行考核]

　　8

　　[答案]：ABCD

　　[解析]：5/10表示10天内付款，可以享受5%的价格优惠;2/20表示在20天内付款，可以享受2%的价格优惠，如果是100万元的货款，在15天收到，可以收回98万元;N/30表示的是最后的付款期限是30天，此时付款无优惠。因此，本题的四个选项都是正确的。

　　[该题针对“应收账款信用政策”知识点进行考核]

　　9

　　[答案]：ABCD

　　[解析]：应收账款保理对于企业而言，它的财务管理作用主要表现在

　　(1)融资功能

　　(2)减轻企业应收账款的管理负担

　　(3)减少坏账损失，降低经营风

　　(4)改善企业的财务结构。所以，本题的四个选项都是正确的。

　　[该题针对“应收账款日常管理”知识点进行考核]

　　10

　　[答案]：ABD

　　[解析]：应收账款的保理可以分为有追索权保理、无追索权保理、明保理和暗保理以及折扣保理和到期保理，所以选项C的表述不正确。

　　[该题针对“应收账款日常管理”知识点进行考核]

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