11

　　[答案]：ABC

　　[解析]：缺货成本，是指由于存货供应中断而造成的损失，包括材料供应中断造成的停工损失、产成品库存缺货造成的拖欠发货损失和丧失销售机会的损失及造成的商誉损失等。存货的机会成本不属于缺货成本。

　　[该题针对“存货的功能与持有成本”知识点进行考核]

　　12

　　[答案]：ABCD

　　[解析]：经济订货模型的假设包括

　　(1)存货总需求量是已知常数

　　(2)订货提前期是常数

　　(3)货物是一次性入库

　　(4)单位货物成本为常数，无批量折扣

　　(5)库存持有成本与库存水平呈线性关系

　　(6)货物是一种独立需求的物品，不受其他货物影响。

　　[该题针对“最优存货量的确定”知识点进行考核]

　　13

　　[答案]：AC

　　[解析]：短期融资券筹资特点主要有

　　(1)筹资成本较低

　　(2)筹资数额比较大

　　(3)发行条件比较严格。所以，本题的答案为A.C。

　　[该题针对“流动负债管理”知识点进行考核]

　　14

　　[答案]：ABCD

　　[解析]：商业信用筹资的优点

　　(1)商业信用容易获得

　　(2)企业有较大的机动权

　　(3)企业一般不提供担保

　　(4)及时回笼资金、节约收账成本。商业信用筹资的缺点

　　(1)商业信用筹资成本高

　　(2)容易恶化企业的信用水平

　　(3)受外部环境影响较大。

　　[该题针对“流动负债管理”知识点进行考核]

　　15

　　[答案]：ACD

　　[解析]：短期借款一般比长期借款具有更少的约束性条款。因此，选项B不正确。

　　[该题针对“流动负债管理”知识点进行考核]

　　三、判断题

　　1

　　[答案]：错

　　[解析]：营运资金的管理既包括流动资产的管理，也包括流动负债的管理。

　　[该题针对“营运资金的定义及特点”知识点进行考核]

　　2

　　[答案]：对

　　[解析]：一个财务管理者必须作两个决策，一是企业运营需要多少营运资金;二是如何筹集企业运营所需要的营运资金。所以本题的说法是正确的。

　　[该题针对“营运资金的管理原则及战略”知识点进行考核]

　　3

　　[答案]：错

　　[解析]：偿债能力分为短期偿债能力和长期偿债能力，流动资产、流动负债以及二者之间的关系可以较好地反映企业的短期偿债能力，所以本题的说法不正确。

　　[该题针对“营运资金的管理原则及战略”知识点进行考核]

　　4

　　[答案]：错

　　[解析]：库存现金是唯一不创造价值的资产，对其持有量不是越多越好。现金持有量过多，它所提供的流动性边际效益便会随之下降，从而使企业的收益水平下降，所以本题的说法不正确。

　　[该题针对“现金与现金管理概述”知识点进行考核]

　　5

　　[答案]：对

　　[解析]：在成本分析模式下，需要考虑机会成本、管理成本和短缺成本;米勒-奥尔模型最优解的公式中考虑了现金的机会成本，因此，该模型也是考虑了机会成本的，所以本题的说法是正确的。

　　[该题针对“目标现金余额的确定”知识点进行考核]

　　6

　　[答案]：对

　　[解析]：收款系统成本包括浮动期成本，管理收款系统的相关费用及第三方处理费用或清算相关费用，所以本题的说法是正确的。

　　[该题针对“现金收支管理”知识点进行考核]

　　7

　　[答案]：对

　　[解析]：应收的功能包括两方面，就是增加销售和减少存货，因此，本题的说法是正确的。

　　[该题针对“应收账款的功能与成本”知识点进行考核]

　　8

　　[答案]：错

　　[解析]：信用政策必须明确地规定：信用标准、信用条件、信用期间和折扣条件。

　　[该题针对“应收账款信用政策”知识点进行考核]

　　9

　　[答案]：错

　　[解析]：公司必须对应收账款的总体水平加以监督，因为应收账款的增加会影响公司的流动性，还可能导致额外融资的需要。所以本题的表述不正确。

　　[该题针对“应收账款的监控”知识点进行考核]

　　10

　　[答案]：对

　　[解析]：ABC分析法是现代经济管理中广泛应用的一种“抓重点、照顾一般”的管理方法，又称重点管理法，可知本题的说法是正确的。

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