[该题针对“应收账款的监控”知识点进行考核]

　　11

　　[答案]：错

　　[解析]：存货管理的目标，就是要尽力在各种存货成本与存货效益之间做出权衡，在充分发挥存货功能的基础上，降低存货成本，实现两者的最佳结合。

　　[该题针对“存货的功能与持有成本”知识点进行考核]

　　12

　　[答案]：错

　　[解析]：与持有存货有关的成本，包括取得成本、储存成本和缺货成本，所以本题的说法不正确。

　　[该题针对“存货的功能与持有成本”知识点进行考核]

　　13

　　[答案]：错

　　[解析]：在信贷额度内，企业可以随时按需要支付借款。但是，如果企业信誉恶化，即使在信贷额度内，企业也可能得不到借款，此时，银行不会承担法律责任。

　　[该题针对“流动负债管理”知识点进行考核]

　　14

　　[答案]：错

　　[解析]：贴现法是银行向企业发放贷款时，先从本金中扣除利息，而到期再偿还全部本金的一种计息方法，所以该企业年末应偿还的金额为200万元。

　　[该题针对“流动负债管理”知识点进行考核]

　　15

　　[答案]：错

　　[解析]：企业发行融资券实行余额管理，待偿还融资券余额不超过企业净资产的40%。

　　[该题针对“流动负债管理”知识点进行考核]

　　16

　　[答案]：对

　　[解析]：流动负债的主要经营优势包括容易获得，灵活性，有效地为季节性信贷需要融资的能力，所以本题的说法是正确的。

　　[该题针对“流动负债管理”知识点进行考核]

　　四、计算题

　　1

　　[答案]：要使变更经济合理，则：

　　新方案的信用成本≤原方案信用成本，即：

　　720×50/360×50%×6%+720×7%+新方案的收账费用≤720×60/360×50%×6%+720×10%+5

　　新方案的收账费用≤27.2(万元)

　　新增收账费用上限=27.2-5=22.2(万元)

　　故采用新收账措施增加的收账费用不应超过22.2万元。

　　[该题针对“应收账款信用政策”知识点进行考核]

　　2

　　[答案]

　　(1)经济订货批量=(2×30000×200/100×3%)^(1/2)=2000(单位)

　　(2)最小存货成本=(2×30000×200×100×3%)^(1/2)=6000(元)

　　(3)经济订货批量平均占用资金=2000/2×100=100000(元)

　　(4)年度最佳订货批次=30000/2000=15(次)

　　(5)最佳订货周期=360/15=24(天)

　　[该题针对“最优存货量的确定”知识点进行考核]

　　3

　　[答案]

　　(1)如果恒通公司不在10天内付款，意味着打算放弃现金折扣：

　　放弃现金折扣的成本

　　=2%/(1-2%)×360/(30-10)×100%

　　=36.73%

　　由于10～30天运用这笔资金可得40%的回报率，大于放弃现金折扣的成本36.73%，故不应该在10天内归还，应将这笔资金投资于回报率为40%的投资机会。

　　(2)放弃甲公司现金折扣的成本=36.73%

　　放弃乙公司现金折扣的成本

　　=1%/(1-1%)×360/(30-20)

　　=36.36%<36.73%

　　所以，如果恒通公司准备放弃现金折扣，应该选择乙公司作为供应商。

　　(3)当享受现金折扣时，放弃现金折扣的成本为“收益率”，“收益率”越大越好。根据第(2)问的计算结果可知，当恒通公司准备享受现金折扣时，应选择甲公司。

　　[该题针对“流动负债管理”知识点进行考核]

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