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考试吧提供了2011中级会计职称《中级财务管理》基础习题，帮助考生检测学习成果。
五、综合题
1、
【正确答案】：(1)6月份的预计生产量
=6月份的预计销售量+预计6月末的产成品存货量-6月初的产成品存货量
=15000+20000×10%-1200
=15800(件)
(2)6月份材料需用量
=15800×5
=79000(千克)
材料采购量=79000+1500-2000
=78500(千克)
(3)6月份的采购金额=78500×2.34=183690(元)
(4)根据“当月购货款在当月支付70%，下月支付30%”可知，5月末的应付账款30000元全部在6月份付现，所以6月份采购现金支出=183690×70%+30000=158583(元)。
(5)6月份的经营现金收入
=10000×117×25%+12000×117×30%+15000×117×40%
=1415700(元)
(6) 6月份现金预算 单位：元
|
项目 |
金额 |
|
期初现金余额 |
520000 |
|
经营现金收入 |
1415700 |
|
可运用现金合计 |
1935700 |
|
经营现金支出： |
1349583 |
|
采购直接材料 |
158583 |
|
支付直接人工 |
650000 |
|
支付制造费用 |
72000 |
|
支付销售费用 |
64000 |
|
支付管理费用 |
265000 |
|
支付流转税 |
120000 |
|
预交所得税 |
20000 |
|
资本性现金支出： |
650000 |
|
购置固定资产 |
650000 |
|
现金支出合计 |
1999583 |
|
现金余缺 |
－63883 |
|
借入银行借款 |
570000 |
|
期末现金余额 |
506117 |
注：60000+12000=72000
(280000-60000)+45000=265000
【答案解析】：
【该题针对“预算编制”知识点进行考核】
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