全套试题：2013会计职称《中级财务管理》课后强化习题10套

第七章　营运资金管理

　　一、单项选择题

　　1、在应收账款保理的各种类型中，由保理商承担全部收款风险的是(　)。

　　A、明保理

　　B、暗保理

　　C、有追索权保理

　　D、无追索权保理

　　2、下列各项中，不属于应收账款监控方法的是( )。

　　A、应收账款周转天数分析

　　B、账龄分析表

　　C、应收账款账户余额的模式

　　D、应收账款收现保证率分析

　　3、以下各项存货成本中，与经济订货批量成正方向变动的是(　)。

　　A、固定订货成本

　　B、单位存货持有费率

　　C、固定储存成本

　　D、每次订货费用

　　4、下列与持有存货成本有关的各成本计算中，不正确的有(　)。

　　A、取得成本=购置成本

　　B、储备存货的总成本=取得成本+储存成本+缺货成本

　　C、订货成本=固定订货成本+变动订货成本

　　D、存储成本=固定储存成本+变动储存成本

　　5、下列关于营运资金特点的说法，不正确的是(　)。

　　A、营运资金的来源具有灵活多样性

　　B、营运资金的数量具有波动性

　　C、营运资金的周转具有长期性

　　D、营运资金的实物形态具有变动性和易变现性

　　6、下列各项中，可用于计算营运资金的算式是(　)。

　　A、资产总额-负债总额

　　B、流动资产总额-负债总额

　　C、流动资产总额-流动负债总额

　　D、速动资产总额-流动负债总额

　　7、下列关于流动资产融资策略的描述中，正确的是(　)。

　　A、期限匹配融资策略下，长期融资等于非流动资产

　　B、保守融资策略下，短期融资大于波动性流动资产

　　C、保守融资策略下，收益和风险较低

　　D、激进融资策略下，收益和风险居中

　　8、(2003年考题)采用ABC法对存货进行控制时，应当重点控制的是(　)。

　　A、数量较多的存货

　　B、占用资金较多的存货

　　C、品种较多的存货

　　D、库存时间较长的存货

　　9、某企业年赊销收入为360万元，信用条件为“2/10，n/30”时，预计有20%的客户选择现金折扣优惠，其余客户在信用期付款，变动成本率为60%，资金成本率为10%，则应收账款占用资金的应计利息为( )元。(1年按360天计算)

　　A、20800

　　B、14568

　　C、12480

　　D、15600

　　10、某企业按年利率5%向银行借款1080万元，银行要求保留8%的补偿性余额，同时要求按照贴现法计息，则这项借款的实际利率约为(　)。

　　A、6.50%

　　B、6.38%

　　C、5.75%

　　D、5%

　　11、某企业按照“3/10，n/50”的信用条件购进一批商品。若企业放弃现金折扣，在信用期内付款，则放弃现金折扣的机会成本为(　)。

　　A、20.41%

　　B、24.65%

　　C、27.84%

　　D、20%

　　12、假设某企业预测的年销售额为2000万元，应收账款平均收账天数为45天，变动成本率为60%，资金成本率为8%，一年按360天计算，则应收账款占用资金应计利息为(　)万元。

　　A、250

　　B、200

　　C、15

　　D、12

　　13、在集团企业资金集中管理模式中，有利于企业集团实现全面收支平衡，提高资金的周转效率，减少资金沉淀，监控现金收支，降低资金成本的是(　)。

　　A、统收统支模式

　　B、拨付备用金模式

　　C、结算中心模式

　　D、财务公司模式

　　14、以下关于集团企业现金统收统支模式说法错误的是(　)。

　　A、企业的一切现金收入都集中在集团总部的财务部门

　　B、现金收支的批准权高度集中

　　C、有利于企业集团的全面收支平衡

　　D、有利于调动成员企业开源节流的积极性

　　15、运用成本模型计算最佳现金持有量时，下列公式中，正确的是(　)。

　　A、最佳现金持有量=min(管理成本+机会成本+转换成本)

　　B、最佳现金持有量=min(管理成本+机会成本+短缺成本)

　　C、最佳现金持有量=min(机会成本+经营成本+转换成本)

　　D、最佳现金持有量=min(机会成本+经营成本+短缺成本)

　　16、确定目标现金余额的成本模型和随机模型共同考虑的成本因素是(　)。

　　A、机会成本

　　B、管理成本

　　C、短缺成本

　　D、转换成本

　　17、A企业是日常消费品零售、批发一体企业，春节临近，为了预防货物中断，近期持有大量的现金。该企业持有大量现金属于(　)。

　　A、交易性需求

　　B、预防性需求

　　C、投机性需求

　　D、支付性需求