四、计算题

　　1

　　[答案]

　　(1)工薪所得应纳的个人所得税：

　　全年应纳个人所得税

　　=[(25000-2000)×25%-1375]×12=52500(元)

　　(2)工程设计应纳个人所得税

　　=80000×(1-20%)×40%-7000=18600(元)

　　(3)提供专利技术在我国应纳的个人所得税

　　=150000×(1-20%)×20%=24000(元)

　　(4)别墅转让应纳的个人所得税

　　=(50-35)×20%×10000=30000(元)

　　[该题针对“个人所得税的计算,个人所得税扣除项目,个人所得税税目”知识点进行考核]

　　2

　　[答案]

　　(1)工资收入应纳个人所得税=[(3800-2000)×10%-25]×12=1860(元)

　　(2)稿费收入应纳个人所得税=6000×(1-20%)×20%×(1-30%)=672(元)

　　(3)技术咨询收入应纳个人所得税=22000×(1-20%)×20%=3520(元)

　　(4)对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税。应纳个人所得税=(2000-800)×10%×10+(2000-800-700)×10%×2=1300(元)

　　(5)国债利息收入免征个人所得税。

　　(6)在A国的讲学收入按照中国税法应纳税额

　　=40000×(1-20%)×30%-2000=7600(元)

　　应补缴税款=7600-7000=600(元)

　　在B国的特许权使用费所得按照中国税法应纳税额

　　=70000×(1-20%)×20%=11200(元)，无需补缴税款。

　　(7)容某2009年应纳个人所得税=1860+672+3520+1300+600=7952(元)。

　　[该题针对“稿酬所得“次”的规定,个人所得税的计税依据,个人所得税的计算,个人所得税减免税规定”知识点进行考核]

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