12

　　[答案]：BD

　　[解析]：本题考核营业税建筑业税目规定。选项A，自建自用建筑物，其自建行为不是建筑业的征税范围。选项C，转让土地使用权按转让无形资产缴纳营业税。选项

　　B.D按照“建筑业”税目征收营业税。

　　[该题针对“营业税税目的相关规定”知识点进行考核]

　　13

　　[答案]：BC

　　[解析]：本题考核营业税的税收优惠。按现行规定个人将购买超过5 年(含5 年)的非普通住房或者不足5年的普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税;个人将购买超过5 年(含5 年)的普通住房对外销售的，免征营业税。

　　[该题针对“营业税的计税依据”知识点进行考核]

　　14

　　[答案]：ABCD

　　[解析]：本题考核营业税的税收优惠。以上四项均属于营业税的免征项目。

　　[该题针对“营业税税收优惠”知识点进行考核]

　　15

　　[答案]：BC

　　[解析]：本题考核营业税的减免规定。对非营利性医疗机构按照国家规定的价格取得的医疗服务收入，免征营业税，D选项不准确;与技术转让、技术开发相关的技术咨询、技术服务收入免税，A选项不免税。

　　[该题针对“营业税税收优惠”知识点进行考核]

　　16

　　[答案]：BD

　　[解析]：本题考核营业税的征税范围。选项A“出租电影拷贝”，按转让无形资产征营业税; 选项C 应按交通运输业征营业税。

　　[该题针对“营业税征税范围”知识点进行考核]

　　三、判断题

　　1

　　[答案]：N

　　[解析]：本题考核营业税征税范围。单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，不属于营业税的应税劳务。

　　[该题针对“营业税征税范围”知识点进行考核]

　　2

　　[答案]：Y

　　[解析]：本题考核营业税税率的规定。题目的表述是正确的。

　　[该题针对“营业税税率”知识点进行考核]

　　3

　　[答案]：Y

　　[解析]：本题考核营业税优惠政策。题目的表述是正确的。

　　[该题针对“营业税税收优惠”知识点进行考核]

　　4

　　[答案]：Y

　　[解析]：本题考核营业税的纳税义务发生时间。纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

　　[该题针对“营业税纳税义务时间”知识点进行考核]

　　5

　　[答案]：N

　　[解析]：本题考核营业税的计税依据。单位或个人进行演出，以全部收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或经纪人的费用后的余额为营业额。

　　[该题针对“营业税的计税依据”知识点进行考核]

　　6

　　[答案]：N

　　[解析]：本题考核营业税税目。金融经纪业不按“服务业”税目征税，属于“金融保险业”税目的征税范围。

　　[该题针对“营业税税目的相关规定”知识点进行考核]

　　7

　　[答案]：N

　　[解析]：本题考核无形资产投资的营业税有关规定。根据规定，以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担风险的行为，不征收营业税。

　　[该题针对“营业税的相关规定”知识点进行考核]

　　8

　　[答案]：N

　　[解析]：本题考核特殊业务的征税规定。自2004年7月1日起，对商业企业向供货方收取的与商品销售量，销售额无必然联系，且商业企业向供货方提供一定劳务的收入，例如，进场费、广告促销费、上架费、展示费、管理费等，不属于平销返利，不冲减当期增值税进项税额，应按营业税的适用税目税率征收营业税。

　　[该题针对“营业税特殊业务征税规定”知识点进行考核]

　　9

　　[答案]：Y

　　[解析]：本题考核营业税兼营行为的处理。纳税人兼有不同税目的应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，应当分别核算不同税目的营业额 、转让额、销售额(统称营业额);未分别核算营业额的，从高适用税率。

　　[该题针对“混合销售和兼营行为”知识点进行考核]

　　10

　　[答案]：N

　　[解析]：本题考核城建税的税收优惠政策。城建税原则上不单独减免，但因城建税又具附加税性质，当主税发生减免时，城建税相应发生税收减免。

　　[该题针对“城建税的税收优惠”知识点进行考核]

　　四、不定项选择题

　　1

　　<1>

　　[答案]：C

　　[解析]：有价债券买卖应纳营业税=(1200-900)×5%=15(万元)

　　[该题针对“营业税的计算”知识点进行考核]

　　<2>

　　[答案]：A

　　[解析]

　　(1)代收交通违章罚款手续费应纳营业税=20×5%=1(万元)

　　(2)贷款利息收入应纳营业税=(100+2)×5%=5.1(万元)

　　(3)有价债券买卖应纳营业税=15(万元)

　　(4)取得以仓库抵顶的借款利息收入，应缴纳营业税=25×5%=1.25(万元)

　　该银行第四季度应缴纳营业税=1+5.1+15+1.25=22.35(万元)

　　[该题针对“营业税的计算”知识点进行考核]

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