三、判断题

　　1

　　[答案]：Y

　　[解析]：本题考核偶然所得的个人所得税计算。根据规定，利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额，不得扣除任何费用。计算过程：应缴纳的个人所得税=1000×20%=200(元)。

　　[该题针对“财产转让 偶然所得和其他所得”知识点进行考核]

　　2

　　[答案]：N

　　[解析]：本题考核个人所得税中劳务报酬所得的处理。应纳税所得额=2.4×(1-20%)=1.92(万元)，不超过2万元，不应实行加成征收办法计算个人所得税。

　　[该题针对“劳务报酬所得”知识点进行考核]

　　3

　　[答案]：Y

　　[解析]：本题考核附加减除费用适用的范围和标准。根据规定，在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人，费用扣除标准为每月4800元。

　　[该题针对““工资、薪金”所得的税率与应纳税额”知识点进行考核]

　　4

　　[答案]：Y

　　[解析]：

　　[该题针对“个人所得税纳税申报”知识点进行考核]

　　5

　　[答案]：N

　　[解析]：本题考核个人所得税的计算。个人取得稿酬收入，按应纳税额减征30%，即只征收70%的税额，注意不是应纳税所得额。

　　[该题针对“个人所得税的计算”知识点进行考核]

　　6

　　[答案]：N

　　[解析]：本题考核企业职工从破产企业取得的一次性安置收入的征税规定。企业按照国家有关法律规定宣告破产，企业职工从该破产企业取得的一次性安置收入，免征个人所得税。

　　[该题针对“个人所得税减免税规定”知识点进行考核]

　　7

　　[答案]：N

　　[解析]：本题考核个人所得税税收优惠。个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得，暂免征收个人所得税。

　　[该题针对“个人所得税减免税规定”知识点进行考核]

　　8

　　[答案]：N

　　[解析]：本题考核个人所得税偶然所得税目的规定。个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元(含800元)的，暂免征收个人所得税;个人取得单张有奖发票奖金所得超过800元的，应全额按照个人所得税法规定的“偶然所得”税目征收个人所得税。

　　[该题针对“个人所得税税目”知识点进行考核]

　　9

　　[答案]：N

　　[解析]：本题考核个人所得税的征税规定。个人因从事彩票代销业务而取得所得，应按照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税。

　　[该题针对“个人所得税税目”知识点进行考核]

　　10

　　[答案]：N

　　[解析]：本题考核个人所得税居民纳税人的判断标准。判断居民纳税人有两个标准，只要具备其一，就可以成为居民纳税人，而不是两个标准同时具备。

　　[该题针对“居民纳税人的判定”知识点进行考核]

　　四、不定项选择题

　　1

　　<1>

　　[答案]：B

　　[解析]：工资收入未超过2000元，不缴纳个人所得税。

　　[该题针对“个人所得税的计算”知识点进行考核]

　　<2>

　　[答案]：A

　　[解析]：特许权使用费应纳的个人所得税=50000×(1-20%)×20%=8000(元)

　　[该题针对“个人所得税的计算”知识点进行考核]

　　<3>

　　[答案]：C

　　[解析]：稿酬所得应纳的个人所得税=12000×(1-20%)×20%×(1-30%)=1344(元)

　　[该题针对“个人所得税的计算”知识点进行考核]

　　<4>

　　[答案]：A

　　[解析]：租金应纳个人所得税=(3000-800)×20%×12=5280(元)

　　[该题针对“个人所得税的计算”知识点进行考核]

　　<5>

　　[答案]：C

　　[解析]：省政府颁发的科技发明奖20000元免税，国债利息收入900元也是免税的。张某2010年应纳个人所得税=8000+1344+5280=14624(元)，应补缴个人所得税税款14624元。

　　[该题针对“个人所得税的计算”知识点进行考核]

　　2

　　<1>

　　[答案]：C

　　[解析]：当月工资所得应纳所得税额=(4500-2000)×15%-125=250(元);全年一次性奖金应纳税额：48000÷12=4000(元)，适用税率15%，速算扣除数125，应缴纳的个人所得税=48000×15%-125=7075(元);合计=250+7075=7325(元)

　　[该题针对“个人所得税的计算”知识点进行考核]

　　<2>

　　[答案]：B

　　[解析]：设计收入属于劳务报酬所得，应缴纳的个人所得税=15000×(1-20%)×20%=2400(元)。

　　[该题针对“个人所得税的计算”知识点进行考核]

　　<3>

　　[答案]：B

　　[解析]：对于个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。租金收入应缴纳的个人所得税=(2700-800)×10%=190(元)。

　　[该题针对“个人所得税的计算”知识点进行考核]

　　<4>

　　[答案]：D

　　[解析]：中奖所得应缴纳的个人所得税=200000×20%=40000(元)。赵某当月应缴纳的个人所得税=7325+40000+2400+190=49915(元)

　　[该题针对“个人所得税的计算”知识点进行考核]

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