四、不定项选择题

　　1、

　　<1>、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 业务(4)：销项税额=650000×13%+36000÷(1+13%)×13%=88641.59(元)

　　业务(5)：销项税额=98280÷(1+17%)×17%=14280(元)

　　业务(6)：销项税额=70200÷(1+17%)×17%=10200(元)

　　2012年5月该企业销项税额=88641.59+14280+10200=113121.59(元)

　　<2>、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 业务(3)：进项税转出=70000×17%=11900(元)

　　<3>、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 业务(1)：进项税=50000×3%+1000×7%=1570(元)

　　业务(2)：进项税=200000×17%+8000×7%=34560(元)

　　2012年5月该企业应纳增值税额=113121.59-(1570+34560-11900)=88891.59(元)

　　<4>、

　　【正确答案】 ABD

　　【答案解析】 领用已抵扣进项税的外购材料用于在建工程，需要做进项税转出。

　　2、

　　<1>、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 夜总会收入应纳营业税

　　=100×20%=20(万元)

　　<2>、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 客房收入应纳营业税

　　=1000×5%=50(万元)

　　车队客运收入应纳营业税

　　=200×3%=6(万元)

　　两项业务合计纳税=50+6=56(万元)

　　<3>、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 餐饮收入应纳营业税

　　=400×5%=20(万元)

　　商务中心服务费收入应纳营业税

　　=50×5%=2.5(万元)

　　该宾馆2009年4月应缴纳的营业税

　　=50+20+6+20+2.5=98.5(万元)

　　<4>、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 应缴纳的城建税税额=营业税税额×7%=98.5×7%=6.90(万元)

　　3、

　　<1>、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 从事广告代理业务的，以其全部收入减去支付给其他广告公司或广告发 布者的广告发布费后的余额为营业额。应缴纳的营业税=(1000-300)×5%=35(万元)

　　<2>、

　　【正确答案】 BD

　　【答案解析】 以不动产、无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担 投资风险的，不征收营业税，在投资后转让股权的，也不征收营业税。

　　<3>、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 纳税人转让抵债所得的不动产，以全部收入减去抵债时该项不动产作价 后的余额为营业额。该公司转让旧厂房应纳营业税=(220-165)×5%=2.75(万元)

　　<4>、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 该公司当期服装表演应纳营业税=(50-5)×3%=1.35(万元);当期 应缴纳的城建税及教育费附加=(35+2.75+1.35)×(7%+3%)=3.91(万元)