四、不定项选择题

　　1、位于县城某农机生产企业为增值税一般纳税人，2012年5月发生以下业务：

　　(1)从小规模纳税人购进一批原材料，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价款50000元，原材料已入库，另支付给运输企业运输费用1000元，取得货物运输发票。

　　(2)外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款200000元，本月生产领用价值110000元的农机零配件，另支付给运输企业运输费用8000元，取得货物运输发票。

　　(3)生产领用3月份外购的钢材一批，成本85000元，企业在建工程领用1月份外购的钢材一批，成本70000元，已抵扣进项税。

　　(4)销售农用机械一批，取得不含税销售额650000元，另收取包装费和运输费36000元。

　　(5)销售一批农机零部件，取得含税销售额98280元。

　　(6)提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计70200元。

　　已知：企业取得的增值税专用发票和货物运输发票均在当月通过认证并在当月抵扣。

　　要求：根据上述资料，分析回答下列小题。

　　<1> 、2012年5月该企业销项税额()元。

　　A、146046.16

　　B、113121.59

　　C、12666.67

　　D、126150.36

　　<2> 、2012年5月该企业进项税额转出()元。

　　A、9100

　　B、9875

　　C、11900

　　D、12110

　　<3> 、2012年5月该企业应纳增值税额()元。

　　A、76991.59

　　B、84217.75

　　C、88891.59

　　D、86878.03

　　<4> 、下列关于该企业上述业务的税法处理中，正确的有()。

　　A、从小规模纳税人购进原材料，取得税务机关代开的专用发票，可以计算抵扣进项税

　　B、销售农机零部件，要按17%的税率计算纳税

　　C、领用已抵扣进项税的外购材料用于在建工程，不需要做进项税转出

　　D、销售农用机械收取的包装费和运输费，要作为价外费用计算增值税

　　2、某宾馆位于市区，2010年4月经营业务如下：

　　(1)客房收入1000万元;

　　(2)餐饮收入400万元;

　　(3)车队客运收入200万元;

　　(4)夜总会收入100万元(其中：门票费20万元、点歌费15万元、烟酒饮料费65万元 );

　　(5)商务中心服务费收入50万元。

　　已知：宾馆的各项收入均能分别核算。计算结果保留两位小数。当地规定的娱乐业的 营业税税率为20%。

　　要求：根据上述资料结合税收法律制度的规定，分析回答下列小题。

　　<1> 、夜总会收入应纳营业税为( )万元。

　　A、20

　　B、5

　　C、7.25

　　D、17

　　<2> 、业务(1)和业务(3)应缴纳的营业税为( )万元。

　　A、36

　　B、60

　　C、56

　　D、40

　　<3> 、该公司应纳的营业税总额为( )万元。

　　A、96

　　B、78.5

　　C、92.5

　　D、98.5

　　<4> 、该公司应纳的城建税为( )万元。

　　A、6.72

　　B、6.90

　　C、6.48

　　D、4.93

　　3、某市一综合服务公司2010年10月发生以下业务:

　　(1)承接某房地产开发公司的广告宣传代理业务，取得广告费1000万元;支付给某单位 的广告制作费为30万元，支付给当地电视台广告部的广告发布费300万元;

　　(2)当月以价值100万元不动产、30万元的无形资产投资入股某企业，参与接受投资方 的利润分配、共同承担投资风险;

　　(3)参与主办一场服装表演，取得收入50万元;支付给提供演出场所的单位5万元费用 。

　　(4)转让一座旧房产，取得收入220万元。该房产原系法院判决偿债所得，原判决该不 动产抵顶价款为165万元。

　　已知：服务业营业税税率为5%，文化体育业营业税税率为3%，销售不动产、转让无形 资产的营业税税率为5%。

　　要求：根据上述资料，回答下列问题：

　　<1> 、该公司当期广告业务应纳营业税为( )万元。

　　A、50

　　B、48.5

　　C、35

　　D、33.5

　　<2> 、针对业务(2)的说法正确的是( )。

　　A、该公司应缴纳营业税6.5万元

　　B、该公司不用缴纳营业税

　　C、以不动产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的，视同销售 不动产征收营业税

　　D、以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的，不征收 营业税

　　<3> 、该公司当期转让旧厂房应缴纳的营业税为( )万元。

　　A、0

　　B、2.75

　　C、8.25

　　D、11

　　<4> 、该公司当期应缴纳的城建税及教育费附加为( )万元。

　　A、3.91

　　B、3.925

　　C、4.56

　　D、5.41