一、单项选择题

　　1、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考核劳务报酬所得应纳税额的计算。张先生进行产品设计所得为劳务报酬所得。对属于一次性的劳务报酬，应以取得该项收入为一次，即预付的30000元和后来得到的50000元，属一次性报酬，扣除费用后所得额为64000元，适用加成征收。

　　应纳税额=(30000+50000)×(1-20%)×40%-7000=18600(元)。

　　【该题针对““劳务报酬所得”应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考核个人所得税的计算。个人出租设备取得租金收入，按财产租赁所得计征个人所得税。计算过程：5000×(1-20%)×20%=800(元)。

　　【该题针对““财产租赁、财产转让所得”应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考核个人利息、股息、红利所得应纳税额的计算。个人取得国债利息收入免税。取得企业集资利息收入应缴纳个人所得税=1000×20%=200(元)。

　　【该题针对““稿酬 特许权使用费 利息股息红利所得”应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考核个人所得税的税率。从2011年9月1日起实行的最新的工资、薪金所得的个税的税率计算适用适用3%-45%的超额累进税率。

　　【该题针对“个人所得税的税率”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考核个人所得税“次”的规定。同一作品再版取得的所得，应视为另一次稿酬所得计征个人所得税。

　　【该题针对“个人所得税“次”的规定”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考核全年一次性奖金个人所得税的计算。该笔奖金适用的税率和速算扣除数为：每月奖金平均额=【30000-(3500-1800)】÷12=2358.33(元)。适用税率10%，速算扣除数为105。奖金应纳税个人所得税=【30000-(3500-1800)】×10%-105=2725(元)。

　　【该题针对““工资薪金所得”应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考核业务招待费扣除限额的计算。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。5000×5‰=25万;40×60%=24万，业务招待费可以扣除的金额是24万元。

　　【该题针对“个人所得税扣除项目”知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考核个人所得税税目。公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。

　　【该题针对“个人所得税的征税对象和税目”知识点进行考核】

　　9、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考核个人所得税的纳税义务人。个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、个人独资企业、合伙企业，也包括外籍人员、港澳台同胞。 国有独资企业是企业所得税的纳税义务人。

　　【该题针对“个人所得税纳税义务人和扣缴义务人”知识点进行考核】

　　10、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考核个人所得税的纳税期限。企业经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均应根据其主营项目确定其适用应税所得率;选项C，个人合伙企业在年度中间分立时，投资者应当在停止生产经营之日起60日内，向主管税务机关办理当期的个人所得税汇算清缴;选项D，投资者在预缴个人所得税时，应向主管税务机关报送《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》，并附送会计报表。

　　【该题针对“纳税期限”知识点进行考核】

　　11、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考核所得来源地的确定。选项B，权益性投资资产转让，按照被投资企业所在地确定。

　　【该题针对“企业所得税征税对象”知识点进行考核】

　　12、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考核不征税收入。选项AB属于征税收入;选项D属于免税收入。

　　【该题针对“企业不征税收入”知识点进行考核】

　　13、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考核公益性捐赠支出。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

　　【该题针对“税前扣除项目及扣除标准”知识点进行考核】

　　14、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考核亏损的弥补期限。根据规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，但延续弥补的期限最长不得超过5年，自亏损年度的下一年度起连续5年不间断地计算(2010～2014年)。

　　【该题针对“企业所得税应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　15、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考核企业所得税中加计扣除的相关规定。加计扣除是指按照税法规定在实际发生数额的基础上，再加成一定比例，作为计算应纳税所得额时的扣除数额的一种税收优惠措施。本题中的企业当年开发新产品研发费用实际支出为20万元，就可按30万元(20×150%)数额在税前进行扣除。

　　【该题针对“企业所得税税收优惠”知识点进行考核】

　　16、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考核源泉扣缴的规定。在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，就其取得的来源于中国境内的所得应缴纳的所得税，以支付人为扣缴义务人。

　　【该题针对“企业所得税源泉扣缴”知识点进行考核】