三、判断题

　　1、

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 本题考核退职费的有关规定。符合《国务院关于工人退休、退职的暂行办法》规定的退职条件并按该办法规定的退职费标准所领取的退职费，免征个人所得税。

　　【该题针对““工资薪金所得”应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 本题考核个人所得税居民纳税人的判断标准。对于在中国境内无住所，而在中国境内居住满一年的外籍人员、华侨、港澳台同胞，也是个人所得税的居民纳税人。

　　【该题针对“个人所得税纳税义务人和扣缴义务人”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 本题考核免费旅游个人所得税的征收规定。对商品营销活动中，企业和单位对营销成绩突出的雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励(包括实物、有价证券等)，应根据所发生费用的全额并入营销人员当期的工资、薪金所得，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税，并由提供上述费用的企业和单位代扣代缴。

　　【该题针对“个人所得税的征税对象和税目”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 对

　　【答案解析】

　　【该题针对“企业所得税纳税义务人”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 对

　　【答案解析】 本题考核企业所得税的税率。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税时，适用税率为20%。

　　【该题针对“企业所得税的税率”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 本题考核个人所得税所得来源的确定。所的来源地与所得支付地是不同的两个概念，有时两者是一致的，有时是不同的。

　　【该题针对“所得来源的确定”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 本题考核个人所得税征税规定。个人取得境内上市公司的股息所得减半征收个人所得税。

　　【该题针对“个人所得税减免税规定”知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 本题考核资产的税务处理。以融资租赁方式租出的固定资产;不得计算折旧在企业所得税前扣除。以融资租赁方式租入的固定资产;可以计算折旧在企业所得税前扣除。

　　【该题针对“企业资产的税收处理”知识点进行考核】

　　9、

　　【正确答案】 对

　　【答案解析】 本题考核企业所得税前扣除的项目。

　　【该题针对“税前扣除项目及扣除标准”知识点进行考核】

　　10、

　　【正确答案】 对

　　【答案解析】 本题考核企业所得税前不得扣除的项目。

　　【该题针对“税前不得扣除项目”知识点进行考核】

　　11、

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 本题考核非居民企业应纳税所得额的确定。在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，其转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。

　　【该题针对“非居民企业的应纳税所得额”知识点进行考核】

　　12、

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 本题考核企业所得税的税收优惠。企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免，而不是减计应纳税所得额。

　　【该题针对“企业所得税税收优惠”知识点进行考核】