二、多项选择题

　　1、下列关于营业税纳税义务发生时间的表述，正确的有(　　)。

　　A、单位将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天

　　B、纳税人自己新建建筑物后销售的，其纳税义务发生时间为销售自建建筑物的纳税义务发生时间

　　C、保险业务，纳税义务发生时间为取得保费收入或取得索取保费收入价款凭据的当天

　　D、纳税人提供建筑业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

　　【正确答案】ABCD

　　【答案解析】营业税的规定： 1.纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。 2.纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。增值税的规定：采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。

　　2、根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有(　)。

　　A.某大学教授从甲企业取得咨询费

　　B.某公司高管从乙大学取得的讲课费

　　C.某设计院设计师从丙家装公司取得的设计费

　　D.某编剧从丁电视剧制作单位取得的剧本使用费

　　【正确答案】ABC

　　【答案解析】本题考核劳务报酬所得。从2005年5月1日起，编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按特许权使用费所得项目征收个人所得税。

　　3、根据我国个人所得税法律制度规定，下列说法中，正确的有()。

　　A.提供非专利技术的使用权取得的所得属于特许权使用费所得

　　B.对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，属于提供著作权的使用所得，故应按特许权使用费所得项目征收个人所得税

　　C.个人取得特许权的经济赔偿收入，应按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税，税款由支付赔偿的单位或个人代扣代缴

　　D.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按劳务报酬所得项目征收个人所得税

　　【正确答案】ABC

　　【答案解析】本题考核特许权使用费所得的相关规定。编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按特许权使用费所得项目征收个人所得税。

　　4、下列个人所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有()。

　　A、工资薪金所得

　　B、利息、股息、红利所得

　　C、劳务报酬所得

　　D、其他所得

　　【正确答案】BD

　　【答案解析】本题考核个人所得税的计税依据。利息、股利、红利所得;偶然所得;其他所得三个税目以收入计算所得额，没有费用扣除。

　　5、下列关于个人所得税应纳税额计算的说法中，正确的有( )。

　　A、退休人员再任职取得的收入——按“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税

　　B、个人兼职取得的收入——按“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税

　　C、个人取得通讯补贴收入——并入“工资、薪金”所得计征个人所得税

　　D、对在中国境内无住所的个人一次取得数月奖金或年终加薪 ——可单独作为一个月的工资、薪金所得计算纳税

　　【正确答案】BCD

　　【答案解析】本题考核个人所得税应纳税额计算的特殊规定。退休人员再任职取得的收入——按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。

　　6、下列属于个人所得税免税项目的有( )。

　　A、个人取得的保险赔款

　　B、军人的转业费、复员费

　　C、被拆迁人取得的拆迁补偿款

　　D、获得市级体育比赛一等奖奖金1万元

　　【正确答案】ABC

　　【答案解析】本题考核个人所得税税收优惠。省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。

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