11、企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额1000万元;房地产开发成本6000万元;向金融机构借入资金利息支出400万元(能提供贷款证明)，其中超过国家规定上浮幅度的金额为100万元;该省规定能提供贷款证明的其他房地产开发费用为5%。该企业允许扣除的房地产开发费用是(　)万元。

　　A.370

　　B.650

　　C.750

　　D.850

　　【正确答案】B

　　【答案解析】本题考核房地产开发费用的计算。该企业允许扣除的房地产开发费用=(400-100)+(1000+6000)×5%=650(万元)。

　　12、某工业企业2009年出售一幢新建办公楼取得收入6000万元，该办公楼建造成本和相关费用3400万元，缴纳与转让办公楼相关的税金272.5万元(其中印花税金2.5万元)。该企业应缴纳土地增值税( )。

　　A.1014.625万元

　　B.1114.625万元

　　C.747.375万元

　　D.1116.725万元

　　【正确答案】C

　　【答案解析】本题考核土地增值税的计算。扣除项目金额=3 400+272.5=3672.5万元，土地增值额=6000-3672.5=2327.5万元，增值额与扣除项目比率=2327.5÷3672.5≈63.38%，适用税率为40%，扣除率为5%，应纳土地增值税=2327.5×40%-3672.5×5%=747.375(万元)

　　13、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是(　)。

　　A.合同的双方当事人

　　B.合同的担保人

　　C.合同的证人

　　D.合同的鉴定人

　　【正确答案】A

　　【答案解析】本题考核印花税的纳税人。根据规定，立合同人为印花税的纳税人，该立合同人不包括合同的担保人、证人、鉴定人。

　　14、2010年3月，甲企业与乙企业签订了一份合同，甲向乙销售货物并负责运输到乙指定的地点，合同所载金额为300万元，其中包括货款和货物运输费用。已知，货物买卖合同适用的印花税税率为0.3‰，货物运输合同适用的印花税税率为0.5‰。根据印花税法律制度的规定，甲企业应缴纳印花税( )万元。

　　A.0.24

　　B.0.15

　　C.0.09

　　D.0.06

　　【正确答案】B

　　【答案解析】载有两个或两个以上应适用不同税目税率经济事项的同一凭证，如分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花;如未分别记载金额的，按税率高的计算贴花。因此，甲企业应缴纳印花税=300×0.5‰=0.15(万元)。

　　15、对开采原油过程中用于加热、修井的原油，其资源税应(　)。

　　A.减半征收

　　B.双倍征收

　　C.全额征收

　　D.免征

　　【正确答案】D

　　【答案解析】本题考核资源税的征税范围。根据《资源税暂行条例》规定，开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税。

　　16、某矿业公司开采销售应税矿产品，资源税实行从量计征，则该公司计征资源税的课税数量是(　)。

　　A.实际产量

　　B.发货数量

　　C.计划产量

　　D.销售数量

　　【正确答案】D

　　【答案解析】纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量;纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用(非生产用)数量为课税数量。

　　17、根据城市维护建设税法律制度的规定，下列表述中，不正确的是(　　)。

　　A、纳税人因违反“三税”的有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城市维护建设税的计税依据

　　B、纳税人在被查补“三税”和被处以罚款时，应同时对其城市维护建设税进行补税、征收滞纳金和罚款

　　C、海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税

　　D、对出口产品退还增值税、消费税的，也要同时退还已经缴纳的城市维护建设税

　　【正确答案】D

　　【答案解析】对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。

　　18、下列关于船舶吨税的说法，错误的是()。

　　A、吨税的纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当日

　　B、应纳船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起15日内向指定银行缴清税款

　　C、海关发现少征或者漏征税款的，应当自应税船舶应当缴纳税款之日起1年内，补征税款

　　D、拖船和非机动驳船免征船舶吨税

　　【正确答案】D

　　【答案解析】本题考核船舶吨税的综合内容。拖船和非机动驳船分别按相同净吨位船舶税率的50%计征。

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