第 1 页:多项选择题 |
第 3 页:判断题 |
第 4 页:不定项选择题 |
三、不定项选择题(本类题共10小题,每小题2分,共20分。每小题备选答案中,有-个 或者-个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分,少选得相应分值,多选、错选、不选均不得分)
某小汽车生产企业是增值税一般纳税人,从事小汽车的生产、销售。2013年8月,甲公司发生下列业务:
(1)购进机器修理配件一批,取得增值税专用发票上注明的价款为50万元,税额8.5万元;支付运费,取得运输部门开具的增值税专用发票注明的金额2万元。
(2)购入钢材,取得增值税专用发票上注明的价款为5000万元,税额850万元。
(3)本月销售自产小汽车取得含税销售额29250万元。同时收取装卸费11.7万元,一并开具普通发票。
(4)将自产A型小汽车10辆作为投资入股提供给其他单位,每辆成本15万元,同类车型每辆平均售价22万元(不含税),最高售价25万元(不含税)。
已知:小汽车的消费税税率和成本利润率均为5%;相关发票已经主管税务机关认证。
要求:根据上述资料,回答下列题。
26根据上述资料的描述,下列各项中,不符合规定的表述正确的有( )。
A.支付运费,进项税额可以抵扣
B.收取的装卸费属于价外费用,需要计入销售额计算增值税
C.投资人股的自产小汽车需缴纳增值税
D.投资入股的自产小汽车需缴纳消费税
参考答案:A,B,C,D
参考解析
本题四个选项表述均正确。
27 该企业当期的销项税应是( )万元。
A.4279.88
B.4294.2
C.4289.1
D.4277.2
参考答案:C
参考解析
该企业当期的销项税=(29250+11.7)÷(1+17%)×17%+22×10×17%=4289.1(万元)
28 该企业当期的进项税额应是( )万元。
A.850
B.858.5
C.858.64
D.858.72
参考答案:D
参考解析
该企业当期的进项税额=8.5+2×11%+850=858.72(万元)
29 该企业当期应该缴纳的增值税应是( )万元。
A.3421.24
B.3430.38
C.3430.6
D.3430.46
参考答案:B
参考解析
应缴纳增值税=4289.1-858.72=3430.38(万元)
30 该企业当期应该缴纳的消费税是( )万元。
A.1263
B.1258.79
C.1261.5
D.1258
参考答案:A
参考解析
应缴纳消费税=(29250+11.7)÷(1+17%)×5%+25×10×5%=1263(万元)
相关推荐: