四、简答题

　　某市一家居民企业(增值税一般纳税人)主要生产销售彩色电视机，2011年经税务机关核准的应纳税所得额为-100万元。2012年度生产经营情况如下：

　　(1)销售彩电取得不含税收入8600万元，全年发生销售成本5660万元，营业税金及附加105万元，缴纳增值税40万元;

　　(2)转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元;

　　(3)接受其他企业捐赠的原材料一批，取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税8.5万元;

　　(4)取得国债利息收入30万元，从境外A国投资公司分回税后收益35万元，A国政府规定的所得税率为30%;

　　(5)全年发生销售费用1650万元;发生管理费用850万元，其中含业务招待费90万元;

　　(6)发生营业外支出300万元，其中含支付给客户违约金20万元，被工商行政管理部门处以罚款7万元，缴纳税收滞纳金3万元;

　　(7)企业当年购进并实际使用一台符合《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款100万元、增值税17万元，已按照相关规定计提折旧，并计入了相关成本、费用中。

　　要求：

　　根据上述资料和相关税收法律制定的规定，计算该企业2012年度在我国实际应缴纳的企业所得税税额。

　　相关推荐：

　　2014会计职称《中级经济法》重难点及例题汇总

　　2014会计职称《中级经济法》章节同步测试题汇总

　　2014会计职称《中级经济法》历年考情分析汇总

　　2014会计职称《中级经济法》考点提分卷及解析汇总