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　　第七章 企业所得税法律制度

　　一、单项选择题

　　1. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是(　　)。

　　A.销售货物所得

　　B.提供劳务所得

　　C.不动产转让所得

　　D.租金所得

　　2. 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认时间的表述中不正确的是(　　)。

　　A.以分期收款方式销售货物的，按照实际取得收入的日期确认收入的实现

　　B.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现

　　C.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现

　　D.企业受托加工制造大型机械设备持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。

　　3. 某商场采用买一赠一的方式销售商品，规定以1500元(不含增值税，下同)购买手机的客户可获赠一个价值200元的电饭锅，手机的正常出厂价为1500元，电饭锅的正常出厂价为200元;当期该商场一共销售手机100部，取得收入150000元。则企业确认手机的销售收入为(　　)。

　　A.150000元

　　B.132352.94元

　　C.17647.06元

　　D.170000元

　　4. 某居民企业2006年度发生的亏损，根据《企业所得税法》的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补期限最长不得超过(　　)。

　　A.2009年

　　B.2010年

　　C.2011年

　　D.2012年

　　5. 财产保险企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出，按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的(　　)计算限额。

　　A.5%

　　B.10%

　　C.15%

　　D.30%

　　6. 某企业2010年度借款利息费用为18万元，其中包括以年利率8%向银行借入的期限为9个月的生产用资金200万元的借款利息;剩余的利息为以年利率12%向其他非金融企业借入的期限为6个月的生产用资金100万元的借款利息(银行同期同类贷款利率为6%)。该企业2010年度可在计算应纳税所得额时扣除的利息费用是(　　)。

　　A.18万元

　　B.16万元

　　C.15万元

　　D.12万元

　　7. 某企业按照政府统一会计政策计算出利润总额300万元，当年直接向某学校捐赠10万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠30万元，则该企业当年在计算应纳税所得额时可以在税前扣除的捐赠为(　　)。

　　A.10万元

　　B.30万元

　　C.36万元

　　D.40万元

　　8. 自2008年1月1日起，企业为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费，在不超过(　　)标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除;超过的部分，不予扣除。

　　A.职工工资总额5%

　　B.职工工资总额10%

　　C.基本养老保险费5%

　　D.基本养老保险费10%

　　9. 某企业2010年度取得销售货物收入4000万元，当年实际发生的业务招待费30万元，且能提供有效凭证。该企业当年可在企业所得税前扣除的业务招待费为(　　)。

　　A.9.85万元

　　B.18万元

　　C.20.15万元

　　D.30万元

　　10. 某服装生产企业2010年实现商品销售收入2000万元，该企业当年实际发生广告费240万元，业务宣传费80万元。2010年该企业可税前扣除的广告费和业务宣传费合计(　　)万元。

　　A.300

　　B.320

　　C.367.5

　　D.345

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