点击查看：2014年会计职称《中级经济法》高频考点练习汇总

　　第六章 增值税法律制度

　　一、单项选择题

　　1、某公司专门从事代理报关服务。2012年9月1日实行营改增，被认定为增值税小规模纳税人。9月10日，向某一般纳税人企业提供服务取得含增值税销售额5万元;9月15日，向某小规模纳税人提供服务取得含增值税销售额1.18万元;9月20日，购电脑3台，支付价款1.2万元，并取得增值税普通发票。已知增值税征收率为3%。该公司当月应纳的增值税税额是(　　)。

　　A、0.1万元

　　B、0.12万元

　　C、0.15万元

　　D、0.18万元

　　【正确答案】 D

　　【知 识 点】 本题考核点的是增值税税额。

　　【答案解析】 根据营改增试点实施办法的规定，小规模纳税人提供应税服务，采用简易办法征税，销售额中含有增值税款的，应换算为不含税销售额，计算应纳税额，购进货物支付的增值税款不允许抵扣。

　　2、甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张，无法支付货币资金，经双方友好协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，则下列表述正确的是( )。

　　A、甲企业收到乙企业的抵顶货物不应做购货处理

　　B、乙企业发出抵顶货款的货物不应做销售处理，不应计算销项税额

　　C、甲、乙双方发出货物都做销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额

　　D、甲、乙双方都应做购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，分别计算销项税额和进项税额

　　【正确答案】 D

　　【知 识 点】 本题考核点的是增值税的计税方法。

　　【答案解析】 以物易物方式销售货物，双方是既买又卖的业务，分别按购销业务处理。

　　3、甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张，无法支付货币资金，经双方友好协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，则下列表述正确的是( )。

　　A、甲企业收到乙企业的抵顶货物不应做购货处理

　　B、乙企业发出抵顶货款的货物不应做销售处理，不应计算销项税额

　　C、甲、乙双方发出货物都做销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额

　　D、甲、乙双方都应做购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，分别计算销项税额和进项税额

　　【正确答案】 D

　　【知 识 点】 本题考核点的是小规模纳税人应纳税额的计算。

　　【答案解析】 以物易物方式销售货物，双方是既买又卖的业务，分别按购销业务处理。

　　4、下列选项中，可以自行开具增值税专用发票的有(　)。

　　A、一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用按简易办法依4%征收率减半征收增值税的

　　B、一般纳税人销售自产货物，选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税的

　　C、一般纳税人销售货物，暂按简易办法依照4%征收率计算缴纳增值税的

　　D、属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照6%征收率征收增值税的

　　【正确答案】 BCD

　　【知 识 点】 本题考核点的是关于增值税简易征收政策的管理。

　　【答案解析】 一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用按简易办法依4%征收率减半征收增值税的，应开具普通发票，不得开具增值税专用发票。

　　5、根据增值税法律制度规定，下列各项出口货物中，不属于享受增值税出口免税并退税政策的是(　)。

　　A、来料加工复出口的货物

　　B、生产企业自营出口的自产货物

　　C、生产企业委托外贸企业代理出口的自产货物

　　D、有出口经营权的外贸企业收购后直接出口的货物

　　【正确答案】 A

　　【知 识 点】 本题考核点的是不适用增值税退(免)税和免税政策的出口货物劳务。

　　【答案解析】 来料加工复出口的货物，即原料进口免税，加工后复出口不办理退税。

　　相关推荐：

　　2014会计职称《中级经济法》历年考题解析汇总

　　2014会计职称《中级经济法》考点提分卷及解析汇总

　　2014会计职称《中级经济法》巩固试题及解析汇总