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[答案]
(1)购入原材料:
借:原材料 100.93(100+1×93%)
应交税费——应交增值税(进项税额) 17.07(17+1×7%)
贷:银行存款 118(100+17+1)
(2)原材料用于建造办公楼,将原先计入进项税额的增值税转出:
借:在建工程 1.17
贷:原材料 1
应交税费——应交增值税(进项税额转出) 0.17
(3)购入工程物资,进项税额不能抵扣,计入材料的成本中:
借:工程物资 23.4
贷:银行存款 23.4
(4)对外提供劳务:
借:银行存款 10
贷:其他业务收入 10
计算应交营业税:
借:营业税金及附加 0.5
贷:应交税费——应交营业税 0.5(10×5%)
(5)转让无形资产所有权通过营业外收入核算:
借:银行存款 10
累计摊销 6
贷:无形资产 12
应交税费——应交营业税 0.5(10×5%)
营业外收入 3.5
(6)印花税直接计入管理费用中:
借:管理费用 0.13
贷:银行存款 0.13
(7)销售产品:
借:银行存款 11.7
贷:主营业务收入 10
应交税费――应交增值税(销项税额) 1.7
借:营业税金及附加 1
贷:应交税费--应交消费税 1
借:主营业务成本 8
贷:库存商品 8
[该题针对“其他税费的核算,消费税的核算,营业税的会计处理,增值税的会计处理”知识点进行考核]
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