(13)计算本年所得税费用和应交所得税。(本题目不考虑纳税调整事项)

　　要求：

　　(1)编制20×8度有关经济业务的会计分录。

　　(2)编制20×8年度利润表。

　　利润表

　　编制单位：天宇公司20×7年度单位：元

　　[答案](1)编制20×8年度有关经济业务的会计分录

　　1)借：应收账款1170

　　贷：主营业务收入1000

　　应交税费—应交增值税(销项税额)　　170

　　借：主营业务成本600

　　贷：库存商品600

　　2)借：银行存款30

　　贷：营业外收入30

　　3)借：营业外支出34

　　贷：固定资产清理34

　　4)借：营业外支出40

　　贷：银行存款40

　　5)借：销售费用35

　　贷：银行存款35

　　6)借：银行存款58.5

　　贷：其他业务收入50

　　应交税费—应交增值税(销项税额)　　8.5

　　借：其他业务成本35.35

　　贷：原材料35

　　材料成本差异0.35　(35×1%)

　　7)借：营业税金及附加150

　　贷：应交税费—应交城市维护建设税150

　　8)借：营业税金及附加5

　　贷：应交税费—应交教育费附加5

　　9)借：财务费用25

　　贷：应付利息25

　　10)借：应收股利33

　　贷：投资收益33

　　11)本年会计折旧额

　　=(252.5-2.5)÷4=62.5(万元)

　　借：管理费用62.5

　　贷：累计折旧62.5

　　12)借：管理费用15

　　贷：银行存款15

　　13)利润总额

　　=(1000+50)-(600+35.35)-(150+5)-35-(62.5+15)-25+33+30-(34+40)

　　=111.15(万元)

　　应纳税所得额=111.15×25%=27.7875(万元)

　　借：所得税费用277875

　　贷：应交税费—应交所得税277875

　　(2)编制利润表

　　利润表

　　编制单位：天宇公司20×7年度单位：元

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