四、综合题

　　1. 甲公司截止2008年12月31日有关科目发生额如下：(假定所得税税率为25%，不存在其他纳税调整事项)

　　要求：根据上述资料，编制甲公司2008年度利润表，填入下表。

　　利润表

　　编制单位：甲公司20×7年度单位：万元

 　　利润表

　　2. 大宇股份有限公司系增值税一般纳税人，所得税核算采用资产负债表债务法，所得税税率为25%，增值税税率为17%。库存材料采用计划成本核算，材料成本差异率为1%，该公司20×7年年初未分配利润为3350万元。该公司20×8年度内发生如下有关经济业务：

　　(1)销售产品一批，销售价款为1000万元，销售成本为600万元，款项尚未收到。

　　(2)取得罚款收入30万元，存入银行。

　　(3)结转固定资产清理净损失34万元。

　　(4)以银行存款支付违反税收规定的罚款15万元，非公益性捐赠支出25万元。

　　(5)以银行存款支付广告费35万元。

　　(6)销售材料一批，该批材料计划成本为35万元，销售价格为50万元，款项已经收到并存入银行。

　　(7)计提本期应负担的城市维护建设税150万元。

　　(8)计提本年销售应负担的教育费附加5万元。

　　(9)计提短期借款利息25万元。

　　(10)大宇公司拥有A企业的10%股权，A企业本年度宣告分派现金股利330万元(假设分回的利润均是投资后产生的)。该被投资企业适用的所得税率为25%。

　　(11)计提管理部门使用的固定资产年折旧，该固定资产系20×7年12月购入并投入使用，其原价为252.5万元，折旧年限为4年，假使预计净残值为2.5万元，采用直线法计提折旧。

　　(12)公司本年度发生其他管理费用15万元，已用银行存款支付。

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