48、
A公司生产甲产品,有关成本资料如下: 单位:元
本月完工产品数量为800件,月末在产品数量为200件。完工程度平均为50%,原材料在生产开始时一次投入,其他费用按约当产量比例分配。
要求:
(1)计算本月完工产品和月末在产品成本。
(2)编制完工产品验收入库的会计分录。
49、甲公司委托丙公司销售商品200件,商品已经发出,每件成本为60元。合同约定丙公司应按每件100元对外销售,甲公司按售价的10%向丙公司支付手续费。丙公司对外实际销售l00件,开出的增值税专用发票上注明的销售价格为10
000元,增值税税额为l
700元,款项已经收到。甲公司收到丙公司开具的代销清单时,向丙公司开具一张相同金额的增值税专用发票。假定甲公司发出商品时纳税义务尚未发生,不考虑其他因素。
要求:
(1)编制甲公司上述业务的会计分录
(2)编制乙公司上述业务的会计分录
50、东方公司2007年至2009年投资业务的有关资料如下:
(1)2007年1月1日东方公司收购甲公司持有A公司股份总额的30%,收购价格为268万元,另支付相关税费2万元,以银行存款支付并办理了相关的股权划转手续。
(2)2007年1月1日,A公司股东权益总额为1000万元,其中股本为600万元,资本公积为100万元,未分配利润为300万元(均为2007年度的净利润),假定2007年1月1日,A公司可辨认净资产的公允价值为1000万元。
(3)2007年6月20日,A公司因长期股权投资业务核算确认资本公积80万元。
(4)2007年度,A公司实现净利润400万元。
(5)2008年5月5日,A公司股东大会通过2007年度利润分配方案。该方案如下:按实现净利润的10%提取法定盈余公积;发放现金股利100万元;
(6)2008年6月10日,东方公司收到A公司宣告发放的现金股利
(7)2008年度,A公司发生净亏损200万元。
(8)2008年12月31日,东方公司对A公司投资的预计可收回金额为322万元。
(9)2009年1月5日,东方公司将其持有的A公司股份全部对外转让,转让价款250万元,相关的股权划转手续已办妥,转让价款已存入银行。假定东方公司在转让股份过程中没有发生相关税费。
要求:
(1)编制东方公司上述经济业务有关的会计分录。
(2)编制A公司2008年5月5日有关利润分配的会计分录
(答案中的金额单位用万元表示,“长期股权投资”及“资本公积”“利润分配”需要写出明细)
51、
某股份有限公司为工业一般纳税企业,所得税税率为33%。其销售收入不含应向购买者收取的增值税额,增值税税率为17%。库存材料采用实际成本核算。该公司2006年年初未分配利润为670万元。
该公司2006年发生如下有关经济业务。
(1) 以托收承付方式向A公司销售商品一批结算。该批商品的销售价格为2000万元,实际成本为1200万元,商品已发出并向银行办理了托收承付手续。
(2) 收到先征后返增值税15万元,存入银行
(3) 结转固定资产清理净损失68万元
(4) 以银行存款支付违反税收规定的罚款5万元
(5) 接受现金捐赠10万元。
(6) 销售材料一批,材料实际成本为800万元,增值税专用发票注明销售价款为1500万元,款项已经收到并存入银行
(7) 计提本年销售产品应负担的城市维护建设税45万元,教育费附加12万元
(8) 计提短期借款利息8万元
(9) 计提管理用固定资产折旧,该固定资产是2004年12月投入使用,其原价为440万元,折旧年限为4年。采用直线法计提折旧,预计净残值为0
(10) 公司本年度发生其他管理费用10万元,销售费用10万元,已用银行存款支付。
(11) 年末提取固定资产减值准备10万元,无形资产减值准备5万元
(12)
计算并结转本年所得税费用,递延所得税资产年初为100万元,年末为105万元,递延所得税负债年初为110万元,年末为118万元。(假定无其他调整因素)
要求:
(1)编制2006年度有关经济业务的会计分录以及期末转账的会计分录
(2)编制2006年度利润表
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